Як читати китайський рахунок-фактуру

Почніть з міток, а не з перекладу кожного речення. У китайському податковому рахунку-фактурі назви компаній вказують, хто купував і хто продавав, рядки з товарами описують, що саме виставлено в рахунку, а підсумкові суми відокремлюють ціну від податку. Спільне прочитання цих частин дає набагато чіткіше уявлення, ніж просте копіювання найбільшого числа на сторінці.

Цей посібник пояснює типові поля рахунків-фактур материкового Китаю (фап'яо) для іноземних покупців і фінансових команд. Він зосереджений на звичайних товарах і послугах. Якщо документ є комерційним рахунком постачальника або комерційною пропозицією, спершу скористайтеся порівнянням фап'яо та комерційного рахунку, щоб визначити тип вашого документа.

1. Ідентифікація рахунку-фактури

Тримайте оригінал відкритим поруч із вашими нотатками. Перекладом легше користуватися, коли кожне пояснення залишається прив’язаним до його китайської мітки та оригінального значення. Не замінюйте китайську назву компанії або довгий ідентифікатор приблизним перекладом: вам можуть знадобитися оригінальні символи для наступного пошуку.

Оголошення Державної податкової адміністрації щодо цифрових рахунків-фактур 2024 року перелічує основні поля та визначає 20-значний номер для повністю цифровізованих рахунків-фактур. Старіші формати рахунків-фактур можуть мати окремі код і номер рахунка. Визначте формат, перш ніж робити висновок, що поле відсутнє.

Китайська мітка	Читати як	Що записувати
发票号码	Номер рахунка-фактури	Повний ідентифікатор, включно з будь-якими початковими нулями. Він ідентифікує цей конкретний рахунок-фактуру, а не постачальника.
发票代码	Код рахунка-фактури	Окреме поле, якщо воно передбачене форматом. Тримайте його окремо від номера рахунка-фактури.
开票日期	Дата виставлення	Дата, надрукована на рахунку-фактурі, а не дата, коли постачальник надіслав його електронною поштою.
备注	Примітки	Додаткові формулювання або посилання, які можуть пояснювати операцію, виставлену в рахунку.

У китайських датах рік зазвичай стоїть перед місяцем і днем. Символи 年, 月 та 日 позначають відповідні частини. При перенесенні дати у форму з іншим порядком полів перевіряйте мітки полів, а не просто копіюйте ту саму послідовність цифр. Збережіть копію оригінальної дати, щоб колега міг усунути будь-яку неоднозначність між днем і місяцем.

Прочитайте також заголовок. Заголовок, що посилається на звичайний рахунок-фактуру, і заголовок, що посилається на спеціальний рахунок-фактуру ПДВ, вказують на різні категорії рахунків. Переклад обох просто як «квитанція» призводить до втрати інформації. Скопіюйте оригінальний заголовок у свій реєстр, навіть якщо ви використовуєте коротший англійський опис під час обговорення документа.

Орієнтуйтеся на мітки, а не на запам’ятовані позиції. Податкова служба пояснює, що макети цифрових рахунків-фактур можуть відрізнятися залежно від бізнесу. Поле, яке в старішому рахунку було в нижньому куті, в іншому форматі може розташовуватися в іншому місці. Саме по собі інше розміщення не свідчить про те, чи є документ справжнім.

Діаграма слугує картою для читання. Використовуйте першу зону для ідентифікації документа, другу — для ідентифікації сторін, а решту зон — для розуміння операції та підсумкових сум. Вона навмисно не містить придатного для використання номера рахунка-фактури, ідентифікації компанії чи результату перевірки.

2. Читання даних покупця та продавця

Знайдіть заголовок сторони, перш ніж читати назву компанії. Обидві сторони можуть містити поле «назва» та інше поле «ідентифікаційний номер платника податків». Якщо ви скопіюєте ці значення без заголовка, легко помилково присвоїти ідентифікатор покупця продавцю.

1. 购买方信息 — інформація про покупця. Читайте назву та ідентифікатор у межах цього блоку разом. Вони описують покупця, зазначеного в цьому конкретному рахунку-фактурі.
2. 销售方信息 — інформація про продавця. Також тримайте назву та ідентифікатор цього блоку разом. Це сторона, від якої слід починати, якщо ви хочете дослідити компанію, що виставила рахунок.
3. 名称 — назва. Роль визначається навколишнім заголовком покупця або продавця. Повторення мітки не означає, що дві назви мають бути однаковими.
4. 纳税人识别号 — ідентифікаційний номер платника податків. Поле може також посилатися на Єдиний код соціального кредиту (USCC). Він належить зазначеній стороні, а не самому рахунку-фактурі.

Не сприймайте кожен порожній ідентифікатор покупця як одну й ту саму проблему. Інструкція з виставлення рахунків Шанхайського податкового органу розрізняє підприємства-покупців, фізичних осіб, непідприємницькі організації та іноземних клієнтів, для яких податковий ідентифікатор покупця може бути відсутнім. Перевірте статус покупця, перш ніж просити постачальника вигадати китайський ідентифікатор для закордонної компанії.

Також розрізняйте 开票人 — особу, яка виписала або підготувала рахунок, — та компанію-продавця. Особисте ім’я в цьому полі не є другим постачальником. Пояснення щодо особи, що виставляє рахунок висвітлює цю відмінність і окреме питання про те, як суб’єкт виставлення рахунку пов’язаний із продавцем за договором.

Для корисного двомовного запису точно збережіть китайську назву продавця та його ідентифікатор, а будь-яку англійську торгову назву винесіть в окрему примітку. Не замінюйте юридичну назву брендом магазину. Якщо вам потрібно знайти або інтерпретувати ідентифікатор, скористайтеся посібником із пошуку податкового номера китайської компанії.

3. Розшифровка рядків із товарами

Прочитайте один рядок повністю, перш ніж переходити до наступного. Опис, кількість, ціна за одиницю та сума належать до одного елемента. Якщо в рахунку використано загальний опис продукту, порівняйте його з детальними даними замовлення, а не припускайте, що англійська назва продукту має з’явитися слово в слово.

Поле 项目名称 ідентифікує товар або послугу; у старіших форматах може використовуватися довший заголовок для товарів чи послуг. 规格型号 означає специфікації або модель. Посилання на модель може допомогти пов’язати незрозумілий китайський опис із замовленим продуктом, але самого рядка в рахунку може бути недостатньо для опису всіх характеристик товару.

Поле	Значення	Умовне читання
单位	Одиниця виміру	Штуки. Визначте одиницю виміру, перш ніж інтерпретувати кількість.
数量	Кількість	10 штук у цьому прикладі.
单价	Ціна за одиницю	100 юанів за штуку, без урахування податку в цьому прикладі.
金额	Сума по рядку	1 000 юанів без податку: кількість, помножена на умовну ціну за одиницю.
税率/征收率	Ставка податку або ставка збору	Зчитуйте відображене значення; не виводьте його лише з назви продукту.
税额	Сума податку	130 юанів за умовної ставки 13% у цьому прикладі.

Це вигаданий арифметичний приклад, а не твердження про ставку, що застосовується до вашої покупки. Він передбачає один додатний рядок із товарами, ціну за одиницю без податку та відсутність знижки. Фактичний рахунок може містити кілька рядків, різні одиниці виміру або інші коригування. Зберігайте ці відмінності у своїх нотатках.

Картонна коробка — це не штука, а кількість у рахунку не обов’язково збігається з кількістю відвантаження у вашому пакувальному листі. Перш ніж сигналізувати про розбіжність, порівняйте одиниці виміру та обсяг, охоплений документом. Замовлення також може виставлятися частинами. Уточніть, що саме охоплює рахунок, а не мовчки змінюйте кількість, щоб вона відповідала іншому документу.

Якщо опис переноситься на інший рядок, перевірте межі цього рядка. Візуальний перенос рядка може продовжувати той самий елемент; він не обов’язково означає додаткову позицію. Так само розрізняйте дійсно порожню комірку та обрізаний скриншот або нерозбірливий символ. Чіткіший вихідний файл корисніший, ніж впевнене припущення.

Передаючи рахунок колезі, короткої примітки до рядка може бути достатньо: оригінальний опис товару, модель (за наявності), одиниця виміру, кількість та відповідна сума. Позначайте невпевнені переклади як невпевнені. Інший переклад технічної назви товару не виправдовує зміни його посилання на модель або числових значень.

4. Відокремлення ціни, податку та підсумкової суми

Найсерйознішою помилкою при читанні є сприйняття 金额 — суми без податку в стандартному рядку ПДВ — як остаточної суми до сплати. Співвідносьте її з 税额 (сума податку) та 价税合计 (загальна сума з урахуванням податку). Ці позначення відповідають на різні запитання.

Рядок із позначкою 合计 може показувати окремі підсумки в стовпцях «сума» та «податок». Керуйтеся заголовками стовпців над кожним числом. Не додавайте податок двічі, сприймаючи загальну суму з податком як ще одну суму без податку.

Компонент прикладу	Значення	Як це пов’язано
Сума без податку	1 000 юанів	Сума за товари в прикладі, до нарахування умовного ПДВ.
Сума податку	130 юанів	Податок у цьому гіпотетичному прикладі з одним рядком.
Загальна сума з урахуванням податку	1 130 юанів	Сума без урахування податку плюс сума податку.

Розрахунок пояснює значення полів; він не підтверджує дійсність рахунка-фактури. Підроблений документ може містити правильні арифметичні дані. І навпаки, якщо ваш власний розрахунок відрізняється від надрукованої суми, перевірте всі рядки, знижки та точність відображення даних, перш ніж робити висновки. Не редагуйте значення постачальника лише для того, щоб збалансувати свою електронну таблицю.

Біля загальної суми 大写 означає суму, записану офіційними китайськими фінансовими ієрогліфами, тоді як 小写 позначає числове представлення. Це два способи відображення однієї й тієї ж загальної суми, а не два окремі платежі. «Великі літери» тут не означають капіталізацію або більшу суму до сплати.

У прикладі числова загальна сума 1 130 юанів може бути записана як 壹仟壹佰叁拾元整. Останній символ вказує на цілу суму в юанях без дробової частини. Вам не потрібно вивчати всю систему фінансових чисел, щоб знайти загальну суму, але розбіжність між прописною та числовою сумами потребує уточнення.

Зберігайте валюту рахунка-фактури та її початкову точність у своїх записах. Окремий комерційний рахунок може використовувати іншу валюту або охоплювати інший набір витрат. Конвертація валюти або загальна сума з такого іншого документа не повинні замінювати значення, надруковане на китайському податковому рахунку-фактурі, коли ви заповнюєте поле для перевірки.

5. Правильне використання полів

Після того як ви прочитали рахунок-фактуру, визначте наступний крок залежно від питання, на яке потрібно відповісти. Номер документа використовується для пошуку рахунка-фактури, а ідентифікатор компанії — для пошуку компанії. Успішне зчитування будь-якого з цих елементів є підготовкою до перевірки, а не доказом того, що перевірка вже відбулася.

1. Перевірте запис рахунка-фактури. Використовуйте інструмент перевірки рахунків-фактур ChinaValidate для підтримуваних китайських рахунків ПДВ. Дотримуйтесь вимог щодо полів для цього типу рахунка-фактури та копіюйте значення з оригіналу. Посібник із перевірки рахунків ПДВ пояснює комбінації введення даних та результати.
2. Перевірте компанію, що виставила рахунок. Використовуйте китайську назву продавця або ідентифікатор компанії в пошуку компаній. Це окремий запит інформації про компанію; не подавайте дані покупця лише тому, що цей блок стоїть першим у вашому документі.
3. Усуньте незрозуміле поле. Запитайте повний, чіткий рахунок-фактуру або пояснення щодо конкретного товару, одиниці виміру чи загальної суми. Якщо запитується код перевірки, скористайтеся посібником із пошуку коду перевірки; податковий номер компанії не є його заміною.

Компактна передача даних має включати оригінальний файл, назву рахунка-фактури та ідентифікатори, блоки обох сторін, відповідні рядки товарів та загальну суму з урахуванням податку. Розмістіть свій переклад поруч із цими деталями. Це дозволить іншому читачеві зіставити англійський опис із фактичним китайським полем, а не покладатися на немаркований список чисел.

Результат має бути конкретним: ви знаєте, кому належить рахунок-фактура, що він описує та як пов’язані між собою його цифри. Після цього ви можете перевірити рахунок-фактуру або дослідити продавця, використовуючи правильні вхідні дані. Саме в цьому полягає практична користь від читання полів, навіть якщо окреме комерційне або бухгалтерське питання все ще потребує відповіді.