Как читать китайский счет-фактуру

Начните с изучения меток, а не с дословного перевода каждого предложения. В китайском налоговом счете-фактуре названия компаний указывают, кто покупал и кто продавал, строки с товарами описывают выставленные позиции, а итоговые суммы разделяют цену и налог. Совместное чтение этих разделов дает гораздо более четкое представление, чем простое копирование наибольшего числа на странице.

В этом руководстве объясняются распространенные поля в счетах-фактурах материкового Китая (фапяо) для зарубежных покупателей и финансовых отделов. Оно сосредоточено на обычных товарах и услугах. Если документ является коммерческим счетом от поставщика или коммерческим предложением, сначала воспользуйтесь сравнением фапяо и коммерческого счета, чтобы определить тип документа.

1. Идентификация счета-фактуры

Держите оригинал открытым рядом со своими заметками. Переводом легче пользоваться, когда каждое пояснение привязано к своей китайской метке и исходному значению. Не заменяйте название китайской компании или длинный идентификатор приблизительным переводом: оригинальные иероглифы могут понадобиться для последующей проверки.

Объявление Государственной налоговой администрации о цифровых счетах-фактурах 2024 года перечисляет основные поля и указывает 20-значный номер для полностью цифровизированных счетов-фактур. В старых форматах счетов-фактур могут присутствовать отдельные код и номер счета. Определите формат, прежде чем делать вывод об отсутствии какого-либо поля.

Китайская метка	Как читать	Что записать
发票号码	Номер счета-фактуры	Полный идентификатор, включая любые ведущие нули. Он идентифицирует именно этот счет-фактуру, а не поставщика.
发票代码	Код счета-фактуры	Отдельное поле, если оно предусмотрено форматом. Не путайте его с номером счета-фактуры.
开票日期	Дата выставления	Дата, указанная на счете-фактуре, а не дата отправки документа поставщиком по электронной почте.
备注	Примечания	Дополнительные формулировки или ссылки, которые могут пояснять выставленную транзакцию.

В китайских датах год обычно указывается перед месяцем и днем. Иероглифы 年, 月 и 日 обозначают эти части. При переносе даты в форму с другим порядком полей проверяйте метки полей, а не просто копируйте ту же последовательность цифр. Сохраните копию исходной даты, чтобы коллега мог разрешить любую неоднозначность между днем и месяцем.

Читайте также заголовок. Заголовок, относящийся к обычному счету-фактуре, и заголовок, относящийся к специальному счету-фактуре НДС, обозначают разные категории документов. Простой перевод обоих вариантов как «квитанция» приводит к потере информации. Скопируйте оригинальный заголовок в свою запись, даже если при обсуждении документа вы используете более краткое описание на английском языке.

Ориентируйтесь на метки, а не на запомненные позиции. Налоговый орган поясняет, что макеты цифровых счетов-фактур могут различаться в зависимости от бизнеса. Поле, которое в старом формате находилось в нижнем углу, в другом формате может располагаться в другом месте. Само по себе иное расположение не подтверждает и не опровергает подлинность документа.

Диаграмма служит картой для чтения. Используйте первую зону для идентификации документа, вторую — для идентификации сторон, а остальные зоны — для понимания транзакции и итоговых сумм. В ней намеренно отсутствуют пригодные для использования номер счета-фактуры, данные компании или результат проверки.

2. Чтение данных покупателя и продавца

Прежде чем читать название компании, найдите заголовок стороны. У обеих сторон может быть поле «название» и другое поле «идентификационный номер налогоплательщика». Если вы скопируете эти значения без учета заголовка, легко ошибочно присвоить идентификатор покупателя продавцу.

1. 购买方信息 — информация о покупателе. Читайте название и идентификатор внутри этого блока вместе. Они описывают покупателя, указанного в данном конкретном счете-фактуре.
2. 销售方信息 — информация о продавце. Также сохраняйте вместе название и идентификатор из этого блока. Это сторона, с которой следует начинать, если вы хотите проверить компанию, выставившую счет.
3. 名称 — название. Роль определяет окружающий заголовок покупателя или продавца. Повторение метки не означает, что два названия должны быть идентичными.
4. 纳税人识别号 — идентификационный номер налогоплательщика. Поле может также ссылаться на Единый код социального кредита (USCC). Он принадлежит указанной стороне, а не самому счету-фактуре.

Не считайте каждый пустой идентификатор покупателя одной и той же проблемой. В руководстве по счетам-фактурам Шанхайского налогового управления проводится различие между предприятиями-покупателями, физическими лицами, некорпоративными организациями и иностранными клиентами, для которых налоговый идентификатор покупателя может быть не указан. Прежде чем просить поставщика придумать китайский идентификатор для зарубежной компании, проверьте статус покупателя.

Также различайте 开票人 — лицо, выставившее или подготовившее счет-фактуру, и компанию-продавца. Личное имя в этом поле не означает второго поставщика. В пояснении о лице, выставляющем счет, рассматривается это различие, а также отдельный вопрос о том, как организация, выставляющая счет, соотносится с продавцом по договору.

Для создания полезного двуязычного архива сохраняйте китайское название продавца и его идентификатор в точности, а любое английское торговое наименование указывайте в отдельной заметке. Не заменяйте юридическое наименование брендом магазина. Если вам нужно найти или интерпретировать идентификатор, воспользуйтесь руководством по поиску налогового номера китайской компании.

3. Расшифровка строк с товарами

Анализируйте одну строку целиком, прежде чем переходить к следующей. Описание, количество, цена за единицу и сумма относятся к одному элементу. Если в счете-фактуре используется общее описание продукта, сопоставьте его с детализацией заказа, а не предполагайте, что английское название продукта должно дословно совпадать.

Поле 项目名称 обозначает товар или услугу; в старых форматах может использоваться более длинный заголовок «товары или услуги». 规格型号 означает спецификации или модель. Ссылка на модель может помочь связать непонятное китайское описание с заказанным продуктом, но одна строка счета-фактуры может не описывать все характеристики товара.

Поле	Значение	Примерная интерпретация
单位	Единица измерения	Штуки. Сначала определите единицу измерения, а затем интерпретируйте количество.
数量	Количество	10 штук в данном примере.
单价	Цена за единицу	100 юаней за штуку, без учета налога в данном примере.
金额	Сумма по строке	1 000 юаней до налогообложения: количество, умноженное на предполагаемую цену за единицу.
税率/征收率	Ставка налога или сбора	Ориентируйтесь на указанное значение; не выводите ставку только из названия продукта.
税额	Сумма налога	130 юаней при предполагаемой ставке 13% из примера.

Это условный арифметический пример, а не утверждение о ставке, применимой к вашей покупке. В нем предполагается одна положительная строка с товарами, цена за единицу без учета налога и отсутствие скидок. Реальный счет-фактура может содержать несколько строк, разные единицы измерения или иные корректировки. Учитывайте эти различия при ведении записей.

Коробка — это не штука, а количество в счете-фактуре не обязательно совпадает с количеством отгрузки в вашем упаковочном листе. Прежде чем отмечать расхождение, сравните единицы измерения и объем, охватываемый документом. Заказ также может быть выставлен частями. Уточните, что именно покрывает счет-фактура, вместо того чтобы молча менять количество, чтобы оно соответствовало другому документу.

Если описание переносится на другую строку, проверьте границы текущей строки. Визуальный разрыв строки может продолжать тот же самый элемент; он не обязательно означает начисление дополнительной суммы. Также отличайте действительно пустую ячейку от обрезанного скриншота или неразборчивого символа. Более четкий исходный файл полезнее, чем уверенное предположение.

При передаче счета-фактуры коллеге может быть достаточно краткой заметки по строке: исходное описание товара, модель (если есть), единица измерения, количество и соответствующая сумма. Помечайте неточные переводы как неуверенные. Иной перевод технического названия товара не оправдывает изменение ссылки на модель или числовых значений.

4. Разделение цены, налога и итоговой суммы

Наиболее серьезной ошибкой при чтении является принятие 金额 — суммы до налогообложения по стандартной строке НДС — за окончательную сумму к оплате. Соотносите ее с 税额 (сумма налога) и 价税合计 (итоговая сумма с учетом налога). Эти метки отвечают на разные вопросы.

В строке с меткой 合计 могут отображаться отдельные суммы по колонкам «сумма» и «налог». Ориентируйтесь на заголовки столбцов над каждой цифрой. Не суммируйте налог дважды, принимая итоговую сумму с налогом за еще одну сумму до налогообложения.

Компонент примера	Значение	Как это соотносится
Сумма без учета налога	1 000 юаней	Стоимость товаров из примера до применения предполагаемого НДС.
Сумма налога	130 юаней	Налог в этом гипотетическом примере с одной строкой.
Итого с учетом налога	1 130 юаней	Сумма без налога плюс сумма налога.

Расчет поясняет значения полей, но не подтверждает подлинность счета-фактуры. В поддельном документе арифметика может быть верной. И наоборот, если ваши собственные расчеты расходятся с напечатанными цифрами, прежде чем делать выводы, проверьте все строки, скидки и отображаемую точность. Не изменяйте значения поставщика только для того, чтобы ваша таблица сошлась.

Рядом с итоговой суммой 大写 означает сумму, записанную официальными китайскими финансовыми иероглифами, а 小写 обозначает числовое представление. Это два представления одной и той же итоговой суммы, а не два отдельных платежа. «Прописные» здесь не означают заглавные буквы или большую сумму к оплате.

В примере числовой итог 1 130 юаней можно записать как 壹仟壹佰叁拾元整. Последний иероглиф указывает на целую сумму в юанях без дробной части. Вам не нужно изучать всю систему финансовых числительных, чтобы найти итог, но расхождение между прописной и цифровой суммами требует разъяснения.

Сохраняйте валюту счета-фактуры и исходную точность в ваших записях. Отдельный коммерческий инвойс может использовать другую валюту или охватывать иной набор платежей. При заполнении поля проверки не заменяйте значение, напечатанное на китайском налоговом счете-фактуре, результатом конвертации валюты или итогом из другого документа.

5. Правильное использование полей

После того как вы прочитали счет-фактуру, выберите следующее действие в зависимости от вопроса, на который нужно ответить. Номер документа используется для поиска счета-фактуры; идентификатор компании — для поиска компании. Успешное считывание любого из этих элементов является подготовкой к проверке, а не доказательством того, что проверка уже проведена.

1. Проверьте запись счета-фактуры. Используйте инструмент проверки счетов-фактур ChinaValidate для поддерживаемых китайских счетов-фактур НДС. Следуйте требованиям к полям для данного типа счета-фактуры и копируйте значения из оригинала. Руководство по проверке счетов-фактур НДС объясняет комбинации входных данных и результаты.
2. Проверьте компанию, выставившую счет. Используйте китайское название продавца или его идентификатор компании в поиске компаний. Это отдельный запрос информации о компании; не вводите данные покупателя только потому, что этот блок расположен первым в вашем документе.
3. Уточните непонятное поле. Запросите полный, читаемый счет-фактуру или разъяснение по конкретному товару, единице измерения или итоговой сумме. Если запрос требует код проверки, используйте руководство по коду проверки; налоговый номер компании не является заменой.

Компактная передача данных должна включать исходный файл, заголовок счета-фактуры и идентификаторы, блоки обеих сторон, соответствующие строки товаров и итоговую сумму с учетом налога. Разместите ваш перевод рядом с этими данными. Это позволит другому читателю соотнести английское описание с реальным китайским полем, а не полагаться на немаркированный список чисел.

Результат должен быть конкретным: вы знаете, чей это счет-фактура, что он описывает и как связаны его цифры. Затем вы сможете проверить счет-фактуру или изучить продавца, используя правильные входные данные. В этом заключается практическая цель чтения полей, даже если отдельный коммерческий или бухгалтерский вопрос все еще требует ответа.