ใบกำกับภาษีมูลค่าเพิ่มของจีน: แบบพิเศษเทียบกับแบบธรรมดา

ใบกำกับภาษีแบบธรรมดาของจีนไม่ใช่เวอร์ชันด้อยกว่าของใบกำกับภาษีมูลค่าเพิ่มแบบพิเศษ ทั้งสองอย่างเป็นหมวดหมู่ของใบกำกับภาษี การใช้งานแตกต่างกัน โดยเฉพาะในเรื่องการหักภาษีซื้อ แต่คำว่า ธรรมดา และ พิเศษ ไม่ได้บ่งชี้ว่าเอกสารฉบับนั้นเป็นของแท้หรือผู้จำหน่ายมีความน่าเชื่อถือ

หากผู้ขายถามว่าคุณต้องการฟาเพียวประเภทใด หรือส่งประเภทที่คุณไม่ได้คาดหมาย ให้เริ่มจากชื่อภาษาจีนและวัตถุประสงค์ของการขอของคุณ คู่มือนี้เปรียบเทียบใบกำกับภาษีมูลค่าเพิ่มทั่วไปในจีนแผ่นดินใหญ่สำหรับผู้ซื้อจากต่างประเทศ ช่วยให้คุณระบุเอกสาร ชี้แจงสิ่งที่ทีมการเงินต้องการ และดำเนินการตรวจสอบใบกำกับภาษีหรือข้อมูลบริษัทให้เหมาะสม

1. ระบุหมวดหมู่ของใบกำกับภาษี

สองคำที่ควรจดจำคือ 增值税专用发票 (ใบกำกับภาษีมูลค่าเพิ่มแบบพิเศษ) และ 普通发票 (ใบกำกับภาษีแบบธรรมดา) ในพอร์ทัลของผู้ขายที่ใช้ภาษาอังกฤษ ใบกำกับภาษีมูลค่าเพิ่มแบบธรรมดาอาจเรียกว่า General VAT Fapiao คำแปลนี้ไม่ได้หมายความว่าผู้ขายมีสถานะเป็นผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มประเภททั่วไป

เก็บชื่อภาษาจีนไว้คู่กับคำอธิบายภาษาอังกฤษในบันทึกของคุณ เพื่อแก้ไขความกำกวมที่พบได้บ่อยอย่างน่าประหลาดใจ: เพื่อนร่วมงานคนหนึ่งพูดว่า “General Invoice” อีกคนพูดว่า “Normal Invoice” และอีกคนคิดว่ากำลังพูดถึงเอกสารสามชนิดที่แตกต่างกัน เปรียบเทียบชื่อต้นฉบับก่อนขอให้ผู้ขายออกเอกสารใหม่

ถ้อยคำที่ควรค้นหา	ความหมายในคู่มือนี้	ขั้นตอนแรกที่มีประโยชน์
增值税专用发票	ใบกำกับภาษีมูลค่าเพิ่มแบบพิเศษ	บันทึกหมวดหมู่และยืนยันผู้รับและวัตถุประสงค์การใช้งาน
普通发票	ใบกำกับภาษีแบบธรรมดา มักเรียกว่า General Fapiao	เก็บชื่อต้นฉบับไว้ อย่าปฏิเสธเพียงเพราะคำภาษาอังกฤษว่า “ordinary”
电子发票 ตามด้วยหมวดหมู่ในวงเล็บ	ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ซึ่งชื่อระบุหมวดหมู่	อ่านถ้อยคำในวงเล็บควบคู่กับคำว่า “ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์”

การจัดประเภทใบกำกับภาษีบนแพลตฟอร์มตรวจสอบระดับชาติ อธิบายใบกำกับภาษีมูลค่าเพิ่มแบบธรรมดาและแบบพิเศษรวมถึงรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ ใช้ป้ายกำกับเหล่านี้เพื่อจัดประเภทเอกสารที่ได้รับ ไฟล์ชื่อ “VAT invoice.pdf” หรือคำอธิบายภาษาอังกฤษจากพนักงานขายอาจละเลยความแตกต่างที่สำคัญที่คุณต้องการ

หากส่วนหัวถูกตัดหรือเบลอ ขอให้ไฟล์ต้นฉบับฉบับสมบูรณ์ อย่าอนุมานประเภทจากสี จำนวนภาษีที่ปรากฏ หรือการมีตราประทับ สัญญาณภาพเหล่านี้แทนการอ่านชื่อได้ไม่ดีนัก หากไฟล์เป็นจริงแล้วเป็นใบแจ้งหนี้เชิงพาณิชย์หรือใบเสนอราคาเบื้องต้น ให้ใช้การเปรียบเทียบฟาเพียวและใบแจ้งหนี้เชิงพาณิชย์ก่อน

2. เข้าใจการใช้งานที่แตกต่างกัน

ความแตกต่างหลักเกี่ยวข้องกับด้านภาษี ใบกำกับภาษีมูลค่าเพิ่มแบบพิเศษสามารถใช้เป็นเอกสารสำหรับการหักภาษีซื้อได้ตามกฎเกณฑ์ที่เกี่ยวข้อง ใบกำกับภาษีแบบธรรมดาโดยทั่วไปไม่ทำหน้าที่ดังกล่าว แม้กฎหมายภาษีจะกำหนดข้อยกเว้นสำหรับธุรกรรมบางประเภท คำอธิบายสองหมวดหมู่จากหน่วยงานภาษีได้รักษาข้อยกเว้นเหล่านั้นไว้อย่างชัดเจน

นั่นต่างจากการกล่าวว่าใบกำกับภาษีแบบพิเศษรับประกันการหักภาษี ผู้รับ ธุรกรรม และกฎเกณฑ์ที่เกี่ยวข้องยังคงสำคัญ นอกจากนี้ยังต่างจากการเบิกจ่ายค่าใช้จ่าย: การตัดสินใจของบริษัทในการเบิกจ่ายให้พนักงานและความสามารถในการหักภาษีซื้อเป็นคนละเรื่องกัน ถามทีมการเงินว่าต้องการตอบสนองข้อกำหนดใด

คำถาม	ใบกำกับภาษีมูลค่าเพิ่มแบบพิเศษ	ใบกำกับภาษีแบบธรรมดา
เป็นหมวดหมู่ใด?	ใบกำกับภาษีที่มีหน้าที่เฉพาะด้านภาษีมูลค่าเพิ่ม	ใบกำกับภาษีที่ใช้บันทึกธุรกรรม
ใช้หักภาษีซื้อได้หรือไม่?	อาจสนับสนุนการหักภาษีได้เมื่อเป็นไปตามเงื่อนไขที่กำหนด	โดยทั่วไปไม่สามารถหักได้ ยกเว้นกรณีที่มีข้อยกเว้นตามกฎระเบียบทางภาษี
ชื่อบนใบกำกับภาษียืนยันว่าเป็นของแท้ได้หรือไม่?	ไม่ได้ ใบกำกับสินค้าฉบับนั้นยังคงจำเป็นต้องได้รับการตรวจสอบ	ไม่ได้ ใบกำกับสินค้าฉบับนั้นยังคงจำเป็นต้องได้รับการตรวจสอบ
สิ่งนี้พิสูจน์ได้ว่าผู้จำหน่ายมีความน่าเชื่อถือหรือไม่?	ไม่ได้ เอกลักษณ์ขององค์กรและการปฏิบัติตามข้อตกลงธุรกรรมยังคงเป็นเรื่องแยกจากกัน	ไม่ได้ เอกลักษณ์ขององค์กรและการปฏิบัติตามข้อตกลงธุรกรรมยังคงเป็นเรื่องแยกจากกัน

สำหรับทีมจัดซื้อจากต่างประเทศ คำถามที่เป็นประโยชน์มักจะเป็นรูปธรรมมากกว่าคำว่า “แบบไหนดีกว่ากัน” ให้ระบุให้ชัดเจนว่าใครจะเป็นผู้รับเอกสารและต้องการนำไปใช้เพื่อวัตถุประสงค์ใด สำนักงานใหญ่ในต่างประเทศ บริษัทลูกในจีนแผ่นดินใหญ่ และพนักงานที่ยื่นขอเบิกค่าใช้จ่ายเป็นผู้รับที่แตกต่างกัน อย่าโอนข้อกำหนดของผู้รับหนึ่งไปยังอีกผู้รับโดยไม่มีการตรวจสอบ

ลองพิจารณาคำขอสมมติจากเพื่อนร่วมงานฝ่ายการเงินว่า “กรุณาขอใบกำกับภาษีชนิดพิเศษ” ก่อนที่จะส่งต่อคำขอนี้ ให้ยืนยันชื่อผู้ซื้อที่ถูกต้องที่จะปรากฏบนเอกสารและเหตุผลที่ต้องใช้ประเภทนี้ หากการซื้อเป็นของนิติบุคคลอื่น การแทนที่ด้วยรายละเอียดของบริษัทในเครือไม่ถือเป็นทางลัดด้านงานบริหาร ให้ตกลงเรื่องผู้ซื้อและวัตถุประสงค์กับฝ่ายการเงินและผู้ออกใบกำกับสินค้า

ในทำนองเดียวกัน เอกสารอาจอ่านเข้าใจได้และตรงกับบันทึกใบกำกับสินค้า แต่ยังตอบคำถามทางบัญชีภายในไม่ได้ ให้บันทึกผลการเปรียบเทียบที่สำเร็จอย่างถูกต้อง จากนั้นส่งคำถามที่ยังคลี่คลายไม่ได้ไปยังผู้รับผิดชอบสำหรับการใช้งานนั้นๆ การค้นหาความถูกต้องซ้ำจะไม่ช่วยกำหนดสถานะทางภาษีของผู้รับ

3. แยกประเภทออกจากรูปแบบ

คำว่า “อิเล็กทรอนิกส์” อธิบายถึงรูปแบบ ในขณะที่ “ชนิดพิเศษ” หรือ “ชนิดธรรมดา” ระบุถึงประเภท ประกาศเกี่ยวกับใบกำกับสินค้าดิจิทัลทั่วประเทศ ของสำนักงานบริหารภาษีรัฐ ซึ่งมีผลบังคับใช้ตั้งแต่เดือนธันวาคม 2024 ครอบคลุมทั้งใบกำกับสินค้าดิจิทัลแบบเต็มรูปแบบชนิดพิเศษและชนิดธรรมดา และกำหนดให้ใบกำกับสินค้าดิจิทัลมีผลทางกฎหมายเช่นเดียวกับใบกำกับสินค้าแบบกระดาษ

ชื่อหัวข้อใบกำกับสินค้าดิจิทัลแบบเต็มรูปแบบสองประเภทที่พบบ่อยคือ 电子发票（增值税专用发票） และ 电子发票（普通发票） การอ่านเฉพาะอักษรจีนสี่ตัวแรกจะทำให้สูญเสียข้อมูลประเภทไป ในทางกลับกัน การเห็นคำว่า “ชนิดพิเศษ” ไม่ได้บอกคุณว่าเอกสารนั้นต้องเป็นรูปแบบกระดาษแบบดั้งเดิม

มิติ	ตัวอย่าง	สิ่งที่ช่วยยืนยัน
ประเภทใบกำกับสินค้า	ชนิดพิเศษหรือชนิดธรรมดา	ประเภทที่ระบุไว้ในชื่อหัวข้อของใบกำกับสินค้า
รูปแบบการออกหรือระบบ	แบบกระดาษ แบบอิเล็กทรอนิกส์รุ่นก่อนหน้า และแบบดิจิทัลเต็มรูปแบบ	รูปแบบเอกสารและคำแนะนำในการตรวจสอบที่ใช้บังคับ
ไฟล์ที่ได้รับมอบให้คุณ	ไฟล์แนบ PDF หรือภาพถ่าย	วิธีการที่คุณได้รับข้อมูล ไม่ใช่ประเภททางภาษีของมัน

ตัวอย่างเชิงปฏิบัติปรากฏอยู่ใน คู่มือใบกำกับสินค้าดิจิทัลของ AWS China ซึ่งอธิบายว่าลูกค้าสามารถรับใบกำกับสินค้าดิจิทัลได้ทั้งแบบธรรมดาและแบบพิเศษ และอธิบายถึงการส่งมอบไฟล์ XML และ PDF สิ่งเหล่านี้เป็นแนวทางของผู้ออกใบกำกับภาษีรายนั้น แต่แสดงให้เห็นว่าทำไม “ใบกำกับสินค้า PDF” จึงไม่สามารถระบุประเภทเดียวได้

AWS ยังอธิบายว่าใบกำกับสินค้าดิจิทัลของพวกเขาละเว้นช่องตราประทับของผู้ขายซึ่งใช้ในแบบฟอร์มกระดาษรุ่นเก่า ดังนั้น รูปแบบที่ไม่คุ้นเคยจึงสมควรได้รับการระบุตัวตนก่อนการตัดสิน อย่าขอให้ผู้จำหน่ายวางภาพตราประทับลงในไฟล์อิเล็กทรอนิกส์เพียงเพื่อให้ดูเหมือนกับตัวอย่างรุ่นเก่า เก็บรักษาไฟล์ไว้ตามที่ได้รับและตรวจสอบบันทึกจริงของมัน

ลองจินตนาการถึงไฟล์แนบสมมติสองไฟล์ ทั้งคู่เป็น PDF และมีชื่อหัวข้อใบกำกับสินค้าอิเล็กทรอนิกส์ แต่ชื่อหัวข้อหนึ่งระบุว่าเป็น VAT ชนิดพิเศษ และอีกอันเป็นชนิดธรรมดา ไฟล์แนบทั้งสองมีรูปแบบการจัดส่งเดียวกันแต่ประเภทต่างกัน ตอนนี้ลองพิมพ์อันใดอันหนึ่งออกมา: ฉบับพิมพ์ไม่ได้เปลี่ยนใบกำกับสินค้าชนิดธรรมดาให้เป็นชนิดพิเศษ

เมื่อผู้จำหน่ายส่งภาพหน้าจอแทนไฟล์ต้นฉบับ ให้ขอไฟล์อิเล็กทรอนิกส์ต้นฉบับหากมีอยู่ สิ่งนี้จะช่วยปรับปรุงความชัดเจนและรักษารายละเอียดที่มีประโยชน์ไว้ อย่างไรก็ตาม สิ่งนี้ไม่ได้ตัดสินใจประเภทให้คุณ สำหรับงานอัปโหลดแยกต่างหาก คู่มือ PDF ใบกำกับสินค้า อธิบายวิธีดำเนินการจากไฟล์ที่ได้รับไปสู่การตรวจสอบ

4. แก้ไขคำถามทั่วไปจากผู้จำหน่าย

ความสับสนส่วนใหญ่สามารถแก้ไขได้โดยการระบุข้อเท็จจริงที่ขาดหายไปก่อนขอเอกสารแทนที่ สถานการณ์ต่อไปนี้เป็นเพียงตัวอย่างประกอบ ไม่ใช่บัญชีของลูกค้าจริง ไม่มีสถานการณ์ใดที่ตั้งสมมติฐานว่าการซื้อจากต่างประเทศทุกครั้งต้องการเอกสารภาษีจีนแบบเดียวกัน

ได้รับใบกำกับภาษีผิดประเภท

เริ่มด้วยการตรวจสอบสิ่งที่คุณได้ขอไป หากการติดต่อสั่งซื้อเพียงแค่ขอ “ใบกำกับสินค้า” ผู้จำหน่ายและผู้ซื้ออาจเข้าใจคนละอย่าง ยืนยันการใช้งานที่ตั้งใจของเอกสาร ชื่อผู้ซื้อที่ระบุ และประเภทที่ตกลงกันไว้ ชื่อหัวข้อชนิดธรรมดาเพียงอย่างเดียวไม่ใช่หลักฐานว่าผู้จำหน่ายส่งใบกำกับสินค้าปลอม

หากฝ่ายการเงินต้องการเอกสารอื่น ให้บรรยายความต้องการนั้นอย่างแม่นยำแทนที่จะขอเวอร์ชันที่ “เป็นทางการกว่า” ตัวอย่างเช่น: “ทีมการเงินของเราขอ [ประเภทใบกำกับสินค้า] สำหรับ [ผู้ซื้อและวัตถุประสงค์] กรุณายืนยันว่าใบกำกับสินค้าที่แนบมาตรงตามคำขอนั้นหรือไม่ และอธิบายกระบวนการแก้ไขที่เหมาะสมหากไม่ตรง” เก็บเอกสารแก้ไขใดๆ ไว้พร้อมกับเอกสารต้นฉบับ

ใบกำกับภาษีแบบพิเศษกับหลักฐาน

ผู้จำหน่ายอาจกล่าวว่าการออกใบกำกับภาษีแบบพิเศษเป็นการพิสูจน์ว่าตนเป็นผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มประเภททั่วไป การอนุมานเช่นนี้ไม่ปลอดภัย ประกาศของหน่วยงานภาษีปี 2026 อนุญาตให้ผู้เสียภาษีรายย่อย ในกรณีที่กำหนด ละเว้นสิทธิประโยชน์ที่เกี่ยวข้องและออกใบกำกับภาษีมูลค่าเพิ่มชนิดพิเศษได้ ชื่อหัวข้อเพียงอย่างเดียวไม่สามารถยืนยันประเภทผู้เสียภาษีของผู้ออกได้

หากสถานะดังกล่าวมีความสำคัญต่อระเบียนผู้จำหน่ายของคุณ โปรดใช้คู่มือสถานะผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม แยกต่างหาก คู่มือนี้อธิบายถึงคุณสมบัติของบริษัทและวันที่ที่เกี่ยวข้อง โปรดแยกคำตอบนี้ออกจากการตรวจสอบใบแจ้งหนี้ฉบับเดียว และอย่าถือว่าคำตอบใดคำตอบหนึ่งเป็นเครื่องบ่งชี้ความสามารถในการผลิตหรือความน่าเชื่อถือในการจัดส่ง

คำว่า “ทั่วไป”

ชี้แจงให้ชัดเจนว่าผู้ส่งหมายถึงใบกำกับภาษีแบบธรรมดา (General Fapiao) หรือสถานะผู้เสียภาษีทั่วไป (General Taxpayer Status) แม้วลีเหล่านี้จะฟังดูเกี่ยวข้องกันในภาษาอังกฤษ แต่ระบุถึงสิ่งต่างกัน การตอบกลับสั้นๆ สามารถขจัดความกำกวมได้ เช่น “คุณต้องการใบกำกับภาษีแบบธรรมดา หรือหลักฐานแสดงสถานะผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มของผู้จำหน่ายของเรา?” หากมีประโยชน์ ให้คงคำศัพท์ภาษาจีนที่เกี่ยวข้องไว้ในข้อความด้วย

ตัวอย่างเช่น แบบฟอร์มการจัดซื้ออาจมีช่องที่ระบุว่า “สถานะ VAT” ในขณะที่อีเมลขอ “ใบกำกับภาษีทั่วไป” การอัปโหลดใบกำกับภาษีลงในทั้งสองช่องไม่ได้ชี้แจงว่าแบบฟอร์มต้องการหลักฐานคุณสมบัติหรือไม่ ควรสอบถามเจ้าของแบบฟอร์มให้นิยามความหมายของช่องนั้น แทนที่จะสรุปเอาเองจากคำภาษาอังกฤษที่คุ้นเคย

ผู้ซื้อและวัตถุประสงค์

ก่อนร้องขอให้เปลี่ยนแปลง ระบุชื่อหน่วยงานที่ซื้อสินค้าหรือบริการจริง ตรวจสอบว่าเอกสารเกี่ยวข้องกับคำสั่งซื้อของคุณ หรือเป็นสิ่งที่คุณซื้อจากผู้จำหน่ายต้นทาง หากผู้จำหน่ายของคุณปรากฏเป็นผู้ซื้อในเอกสาร ผู้ขายในใบกำกับหนี้นั้นอาจเป็นบริษัทอื่น ประเภทของเอกสารไม่สามารถชี้แจงบทบาทธุรกรรมเหล่านั้นได้

คำร้องขอที่มีประสิทธิภาพควรระบุสามสิ่ง ได้แก่ คำสั่งซื้อที่เกี่ยวข้อง รายละเอียดที่ถูกต้องของผู้ซื้อ และวัตถุประสงค์ของการใช้เอกสาร ให้ผู้ออกเอกสารอธิบายข้อกำหนดใดๆ ที่อาจบังคับใช้ อย่าสร้างเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของจีนสำหรับลูกค้าต่างประเทศ หรือนำเลขของบริษัทอื่นมากรอกในแบบฟอร์ม คู่มือช่องข้อมูลใบกำกับภาษี ช่วยให้คุณค้นหาบล็อกข้อมูลของทั้งสองฝ่ายได้

5. ตรวจสอบใบกำกับภาษีและผู้ออกเอกสาร

เมื่อประเภทชัดเจนแล้ว ให้เลือกขั้นตอนการตรวจสอบถัดไปตามคำถามที่ยังค้างอยู่ หากคุณต้องการยืนยันว่ารายละเอียดในใบกำกับภาษีตรงกับใบกำกับภาษีที่บันทึกไว้ ให้ใช้การตรวจสอบใบกำกับภาษี หากคุณต้องการยืนยันตัวตนของผู้ขาย ให้ใช้การตรวจสอบอัตลักษณ์ของบริษัท ชื่อเรื่องที่แปลแล้วมีประโยชน์สำหรับการทำความเข้าใจเบื้องต้น แต่ไม่สามารถทำงานใดงานหนึ่งให้สมบูรณ์ได้

1. ตรวจสอบใบกำกับภาษีที่รองรับ ChinaValidate Invoice Verification รองรับใบกำกับภาษีมูลค่าเพิ่มแบบธรรมดาและแบบพิเศษมาตรฐานของจีนแผ่นดินใหญ่ รวมถึงเวอร์ชันอิเล็กทรอนิกส์และดิจิทัลเต็มรูปแบบ ปฏิบัติตามช่องข้อมูลที่ขอสำหรับประเภทจริง คู่มือการตรวจสอบ ครอบคลุมรายละเอียดข้อมูลนำเข้าและผลลัพธ์ที่ได้
2. ระบุบริษัทผู้ออกใบกำกับภาษี นำชื่อภาษาจีนและเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของผู้ขายมาจากบล็อกข้อมูลผู้ขาย ใช้ Company Search เพื่อสืบค้นข้อมูลนิติบุคคลในจีนแผ่นดินใหญ่นั้น อย่าใช้เลขที่ใบกำกับภาษีเป็นรหัสระบุบริษัท หรือแทนที่ด้วยรายละเอียดของผู้ซื้อ
3. ใช้ใบอนุญาตเมื่อเกี่ยวข้อง หากผู้จำหน่ายให้ใบอนุญาตประกอบธุรกิจ Business License Verification จะเสนอการเปรียบเทียบแยกต่างหากกับข้อมูลบริษัท เครื่องมือนี้ไม่ได้กำหนดวิธีการปฏิบัติทางภาษีของใบกำกับภาษี หรือทดแทนการตรวจสอบใบกำกับภาษี

เครื่องมือใบกำกับภาษีของเราไม่รองรับเอกสารทุกชนิดที่มีคำว่า ฟาเพียว ใบเสร็จรับเงินปลีก ใบกำกับค่าผ่านทาง ใบกำกับภาษียานพาหนะ และตั๋วเครื่องบินหรือรถไฟอยู่นอกขอบเขตที่ระบุ เอกสารที่ไม่ได้รับการสนับสนุนจำเป็นต้องใช้ช่องทางที่เหมาะสม ไม่ควรถูกติดป้ายว่าปลอมเพียงเพราะเครื่องมือเฉพาะนี้ไม่สามารถตรวจสอบได้

เพื่อการส่งต่องานที่ชัดเจน เก็บไฟล์ต้นฉบับ ประเภทภาษาจีน ผู้ซื้อและผู้ขาย การตรวจสอบที่ทำไปแล้ว และคำถามที่เหลือไว้ด้วยกัน เพื่อนร่วมงานควรสามารถเห็นได้ว่าคุณระบุประเภทแล้ว เปรียบเทียบกับใบกำกับภาษีที่บันทึกไว้ หรือสืบค้นข้อมูลบริษัทแล้ว จากนั้น คำร้องขอถัดไปจึงสามารถจัดการกับสิ่งที่ขาดหายไปได้จริง