Единый код социального кредита (USCC) против налогового номера Китая
Поймите, почему USCC китайской компании также может выступать в качестве ее налогового номера, как реформа 2015 изменила идентификаторы и как проверять старые записи.
Текущая бизнес-лицензия Китая показывает Единый код социального кредита из 18 символов. Счет-фактура поставщика помечает значение из 18 символов как идентификационный номер налогоплательщика. В старой папке содержится другой налоговый номер из 15 цифр. Являются ли эти три идентификатора одной компанией или свидетельством разных юридических лиц?
Ответ зависит от даты документа, типа налогоплательщика и юридического названия. Одной только метки над полем недостаточно.
Краткий ответ
Для обычной материковой компании в рамках действующей системы «одной лицензии» ее USCC из 18 символов обычно также служит идентификационным номером налогоплательщика. Налоговое управление провинции Шаньси объясняет, что с 1 октября 2015 года вновь зарегистрированные юридические лица и другие организации приняли USCC из 18 символов в качестве своего TIN. Прочитать официальное объяснение.
Это не означает, что «USCC» и «налоговый номер» описывают одну и ту же функцию в любом контексте. USCC — это кросс-правительственный идентификационный код организации. TIN идентифицирует налогоплательщика в налоговом процессе. Для текущей обычной компании оба поля могут содержать одни и те же 18 символов.
Одно значение, разные функции
| Поле или термин | Назначение | Что должен записать покупатель |
|---|---|---|
| Единый код социального кредита Единый код социального кредита (USCC) |
Идентифицирует зарегистрированную организацию на протяжении всего ее жизненного цикла | Значение из 18 символов из текущей лицензии и результата реестра |
| Идентификационный номер налогоплательщика идентификационный номер налогоплательщика |
Идентифицирует налогоплательщика в контексте счета-фактуры или налогового администрирования | Значение плюс то, появляется ли оно для продавца или покупателя |
| Устаревший налоговый или регистрационный номер | Идентифицировал субъект в рамках более ранней системы сертификатов | Номер, тип документа, дата выдачи и связь с действующим USCC |
Это различие имеет значение, поскольку проверяющий может допустить две противоположные ошибки: отклонить текущий счет-фактуру из-за того, что его «ИНН» совпадает с USCC лицензии, или принять другой номер только потому, что оба документа содержат поле, переведенное как «номер регистрации».
Реформа в три этапа
До реформы по объединению лицензий
Компания могла иметь отдельные документы и идентификаторы для регистрации бизнеса, кода организации и налоговой регистрации. Поэтому в старых архивах могут отображаться 15-значный налоговый номер, устаревший номер регистрации и код организации, которые не были взаимозаменяемыми.
С октября 2015 до перехода
Реформа «три сертификата в одном, одна лицензия и один код» перенесла эти функции на бизнес-лицензию, содержащую USCC. В официальном разъяснении правительства Пекина описывается переход от отдельных заявлений и сертификатов к единой лицензии. См. разъяснение реформы. Налоговый орган изначально разрешил уже зарегистрированным организациям продолжать использовать свой предыдущий 15-значный ИНН в период перехода.
Для текущего файла обычной компании
Ожидается, что текущая лицензия и результат реестра предоставят 18-значный USCC. Налоговая регистрация не была отменена как юридическая функция; её сертификационная функция была консолидирована в систему единой лицензии. Ответ налоговой власти Шанхая на реформу делает это различие явным.
Согласуйте четыре документа, а не две метки
1. Текущая бизнес-лицензия
Точно скопируйте китайское юридическое название и 18-символьный USCC. Подтвердите их по актуальным данным о компании. Если код отсутствует на обрезанном изображении, запросите полную копию лицензии перед принятием каких-либо решений.
2. Текущий счет-фактура поставщика
Сначала определите сторону счета-фактуры. Имя продавца и поле номера налогоплательщика относятся к идентификации поставщика; поле покупателя может указывать на другую сторону. Текущие налоговые рекомендации используют формулировку «идентификационный номер налогоплательщика или Единый код социального кредита (USCC)» для полей счетов-фактур предприятий. Ознакомьтесь с рекомендациями налогового органа. Если 18-символьное значение продавца совпадает с USCC лицензии и китайские названия совпадают, это ожидаемый современный шаблон.
3. Старый налоговый сертификат или счет-фактура
Не сравнивайте исторический 15-значный номер с 18-символьным USCC посимвольно. Запишите старый номер и дату, затем найдите официальную или хорошо обоснованную связь: то же китайское юридическое название, архивная запись об изменении, более поздняя запись по единой лицензии и согласованный адрес или другие зарегистрированные поля. Скан без даты или происхождения недостаточен.
4. Главный файл поставщика
Храните текущее китайское юридическое название и USCC как активную идентичность. Сохраняйте старый налоговый номер в помеченном поле устаревших данных, а не в поле текущего USCC. Это сохраняет историю поиска, не позволяя устаревшим данным влиять на новые решения о платежах или контрактах.
Три варианта несоответствия
Текущая идентичность совпадает: USCC лицензии и поле TIN продавца содержат одинаковые 18 символов, и китайские названия совпадают. Запишите один текущий идентификатор с двумя ролями документов.
Исторический номер со связью: старый документ предшествует реформе или переходному периоду, и надежные записи связывают его имя и номер с текущим USCC. Сохраните старый номер как историю, затем используйте текущий USCC для текущей проверки.
Неразрешенное несоответствие: Номер продавца в текущем счете-фактуре соответствует другой компании, названия различаются, поставщик не может объяснить расхождение или единственным подтверждением является перепечатанный перевод. Оставьте вопрос о тождественности открытым и не заменяйте один номер другим молча.
Важные границы
Идентификаторы налогоплательщиков различаются для физических лиц, некоторых некоммерческих организаций, а также для специальных или исторических регистраций. Англоязычная версия ОЭСР Справочник по идентификационным номерам налогоплательщиков Китая показывает, почему правило для компаний из 18 символов не следует обобщать на каждого налогоплательщика.
Эта сверка также не проверяет контрольную сумму кода и не доказывает, что счет-фактура подлежит вычету или соответствует требованиям. Используйте руководство по проверке USCC для структуры и соответствия субъектам, определение эмитента счета-фактуры для ролей сторон, а также руководство по лицензиям для исходных полей.
Найдите текущее китайское название или USCC, затем сравните найденный субъект с продавцом на стороне счета-фактуры. Когда роли документа, даты и юридические названия ясны, вопрос «USCC против налогового номера» обычно становится вопросом сверки, а не противоречия.
Эта статья объясняет сверку документов и идентификаторов для проверки закупок. Она не является налоговым, бухгалтерским, юридическим, таможенным советом или консультацией по действительности счетов-фактур.