PPN dalam Penawaran Pemasok China

Sampul: ilustrasi perbandingan penawaran yang dibuat dengan AI, bukan penawaran atau transaksi nyata.

Satu pemasok menawarkan harga CNY 100 per barang. Pemasok lain menawarkan CNY 110. Harga pertama bertuliskan 不含税, sedangkan yang kedua 含税. Jika hanya membandingkan angka, Anda bisa tanpa sadar memilih penawaran yang lebih mahal.

Istilah tersebut berarti belum termasuk pajak dan sudah termasuk pajak. Itu baru titik awal. Perbandingan masih memerlukan jenis pajak, tarif atau perlakuan yang berlaku, barang yang sama, serta pengaturan penyerahan yang sama. Pembelian domestik melalui agen pengadaan belum tentu menggunakan dasar harga yang sama dengan ekspor langsung pemasok.

Panduan ini menjelaskan cara membaca PPN dalam penawaran pemasok China daratan, meminta total yang sebanding, dan mencocokkan faktur berikutnya dengan perusahaan penjual. Angkanya bersifat hipotetis; tarif contoh menjelaskan perbandingan, bukan menentukan perlakuan pajak pesanan Anda.

Samakan dasar perbandingan

Khusus untuk contoh ini, anggap kedua penjual menawarkan barang, jumlah, penyerahan, dan ketentuan pembayaran yang sama, serta PPN 13% berlaku pada kedua transaksi. A menawarkan CNY 100 sebelum PPN. B menawarkan CNY 110 termasuk PPN. Biaya angkut diperlakukan sama sehingga tidak memengaruhi perbandingan.

Per barang	Pemasok A	Pemasok B
Harga penawaran	CNY 100 belum termasuk PPN	CNY 110 termasuk PPN
Total pembayaran menurut asumsi contoh	CNY 113	CNY 110
Selisih	B lebih murah CNY 3 per barang.

Untuk 500 barang, totalnya menjadi CNY 56.500 dan CNY 55.000, berselisih CNY 1.500. Angka awal A yang lebih rendah bukanlah total terendah. Perhitungan itu juga tidak menjelaskan mutu produk, keandalan pengiriman, atau ketepatan perlakuan pajak yang diasumsikan.

Jangan langsung memakai contoh ini untuk pembelian nyata sebelum pemasok mengonfirmasi perlakuan yang sebenarnya. Nilai berlabel “pajak” mungkin perlu penjelasan, tarifnya mungkin sudah lama, atau penjual sedang menggambarkan jalur transaksi berbeda. Periksa barang, badan penjual, dan ketentuan penyerahan sebelum menyamakan total di lembar kerja.

Baca keterangan harga

Tanyakan cakupan kata “termasuk”. Penawaran bisa mencakup PPN tetapi belum mencakup pengiriman, perkakas produksi, atau kemasan tertentu. Penawaran lain mungkin termasuk pengiriman ke gudang di China, sementara angkutan internasional menjadi beban Anda. Ini perbedaan komersial meskipun istilah pajaknya sama.

Istilah China	Makna	Yang perlu dipastikan
含税价	Harga termasuk pajak	Jenis pajak dan nilai akhir yang tercakup.
不含税价	Harga sebelum pajak	Perlakuan yang berlaku dan total pembayaran.
税率/征收率	Tarif pajak atau pungutan	Tarif atau perlakuan untuk transaksi ini.
价税合计	Total termasuk pajak	Apakah mencakup seluruh pembelian yang disepakati.

Kata “invoice” juga perlu diperjelas. Pastikan apakah penjual bermaksud faktur pajak China, faktur komersial, atau pro forma. Meminta fapiao tidak sama dengan meminta penawaran harga baru. Perbandingan dokumen kami membantu membedakannya.

Jika pemasok berkata “harga berubah jika perlu faktur”, minta rincian tertulis tentang dasar penawaran, pajak, dan harga akhir. Jangan menganggap transaksi kena pajak menjadi bebas pajak hanya karena pembeli tidak meminta dokumen. Kesepakatan harga terpisah dari kewajiban perpajakan atau penerbitan faktur penjual.

Hitung total dengan tepat

Undang-Undang PPN China yang berlaku sejak 1 Januari 2026 memisahkan PPN dari nilai penjualan kena pajak. Pasal 16 Peraturan Pelaksanaannya mengatur penghitungan jika nilai penjualan dan PPN digabung dalam harga.

Dengan tarif asumsi tadi, CNY 113 termasuk PPN terdiri atas CNY 100 sebelum pajak dan CNY 13 PPN. Untuk mencari nilai sebelum pajak, bagi 113 dengan 1.13. Mengurangi 13% dari 113 secara langsung menghasilkan nilai yang salah karena persentasenya diterapkan pada dasar yang keliru.

Pada tingkat pesanan, pertahankan harga satuan asli dan ketelitiannya. Membulatkan setiap barang lalu mengalikannya dapat berbeda dari menghitung pajak atas subtotal pesanan. Jika selisihnya kecil, tanyakan cara menghitung baris, diskon, dan total sebelum menganggapnya biaya tersembunyi.

Jangan menambahkan 13% pada semua penawaran China. Undang-undang membedakan tarif dan kategori transaksi, sementara aturan yang berlaku dapat mencakup keringanan atau perlakuan lain. Minta perusahaan penerbit menyatakan dasar untuk pembelian ini; jangan menyimpulkannya dari foto produk atau jenis perusahaan yang terasa familier.

Pembelian domestik dan ekspor

Siapa yang membeli, siapa yang menjual, dan jalur barang semuanya penting. Barang yang dibeli dari penjual China lalu diserahkan kepada agen domestik melibatkan pihak dan dokumen berbeda dari barang yang langsung diekspor penjual tersebut kepada pembeli luar negeri.

Undang-Undang PPN 2026 menetapkan tarif nol untuk ekspor barang, dengan pengecualian. Peraturan pelaksanaannya mengaitkan kategori ekspor terkait dengan keluarnya barang secara nyata melalui pabean dan penjualan kepada pelanggan luar negeri, di samping ekspor tertentu yang dipersamakan. Nama pelanggan asing atau rencana pengiriman kemudian tidak dengan sendirinya membuat suatu penjualan domestik masuk kategori tersebut.

Daripada hanya bertanya “bisakah PPN dihapus karena kami di luar negeri?”, jelaskan transaksi yang direncanakan. Sebutkan siapa yang membeli dari pabrik, siapa yang menjual kepada Anda, siapa yang menangani ekspor, dan lokasi penyerahan. Minta pemasok atau agen menjelaskan penjualan mana yang dicakup setiap penawaran.

Misalnya, agen dapat membeli barang di dalam negeri lalu menerbitkan faktur komersialnya sendiri kepada perusahaan Anda. Faktur pabrik kepada agen dan faktur agen kepada Anda tidak harus memiliki pelanggan atau nilai yang sama. Kaitkan setiap dokumen dengan transaksi yang benar-benar dijelaskannya.

Pengembalian PPN ekspor adalah persoalan tersendiri. Potensi pengembalian kepada pemasok tidak otomatis menjadi uang yang terutang kepada pembeli luar negeri dan tidak boleh langsung dikurangkan dari penawaran. Jika perjanjian mencakup penyesuaian terkait pengembalian itu, tuliskan syaratnya dengan jelas. Panduan pengembalian PPN ekspor kami membahasnya lebih lanjut.

Perusahaan penerbit faktur

Catat nama badan hukum China lengkap dan USCC penjual yang diusulkan. Jika penawaran hanya memakai merek atau nama dagang Inggris, tanyakan perusahaan terdaftar yang mendasarinya. ChinaValidate Company Search membantu mencocokkan identitas itu dengan informasi pendaftaran China daratan yang tersedia.

Status perpajakan pemasok berguna jika proses pengadaan memerlukannya, tetapi izin usaha bukan kalkulator tarif pajak. Satu kategori faktur juga tidak membuktikan seluruh kualifikasi perpajakannya. Gunakan panduan status wajib PPN jika status itu sendiri perlu diperiksa.

Tanyakan siapa yang akan menerbitkan faktur sebelum membayar. Perusahaan terafiliasi bisa memiliki peran sah, tetapi “satu grup” tidak cukup untuk menjelaskan setiap perbedaan dokumen. Minta penjelasan jelas tentang penjual, pembeli, penerbit, dan agen beserta referensi pesanannya.

Jika kemudian menerima faktur pajak China yang didukung alat, verifikasi faktur merupakan pemeriksaan terpisah terhadap dokumen itu. Hasilnya tidak membuktikan bahwa penawaran awal paling murah, penafsiran pajaknya tepat, atau pembeli luar negeri berhak memperoleh kembali PPN yang tertera.

Minta harga akhir tertulis

Permintaan yang berguna cukup singkat agar dapat dijawab lengkap. Sebutkan pesanan dan fakta yang masih kurang, bukan meminta seluruh dokumen pajak perusahaan secara umum.

Mohon konfirmasi harga akhir untuk [barang dan jumlah]. Cantumkan nama badan hukum China penjual, mata uang, nilai sebelum pajak, perlakuan PPN yang berlaku, dan total pembayaran. Rinci biaya pengiriman, perkakas, atau kemasan secara terpisah, konfirmasi lokasi penyerahan, serta sebutkan perusahaan penerbit dan jenis dokumen penagihan.

Jika penjual mengirim penawaran baru, bandingkan lebih dari total akhirnya. Periksa jumlah, spesifikasi, mata uang, dasar penyerahan, dan jadwal pembayaran. Rincian pajak baru tidak semestinya diam-diam mengubah produk atau rekening penerima.

Simpan versi yang diterima bersama catatan pembelian. Pesan “pajak termasuk” kurang berguna jika tidak jelas merujuk ke revisi mana. Bila hanya satu hal berubah, perubahan tertulis yang jelas mungkin cukup; hindari beberapa versi pesanan yang saling bertentangan.

Faktur pro forma dapat mencatat proposal yang disepakati dengan lebih jelas. International Trade Administration Amerika Serikat menjelaskannya sebagai penawaran dalam bentuk faktur. Minta pemasok memasukkan dasar harga yang telah diklarifikasi agar penawaran yang disetujui dan permintaan pembayaran konsisten.

Mata uang perlu baris tersendiri. Jika satu penawaran dalam CNY dan yang lain USD, simpan keduanya dan tandai kurs serta tanggal yang digunakan untuk perbandingan internal. Konversi mata uang adalah metode perbandingan Anda, bukan harga baru yang disetujui pemasok. Tanyakan siapa yang menanggung biaya bank atau konversi, jangan menyembunyikannya dalam penyesuaian “pajak” yang tidak jelas.

Untuk pengiriman sebagian, sepakati jumlah dan biaya yang dicakup pembayaran berikutnya. Uang muka, total faktur, dan sisa pembayaran bisa sama-sama benar meski nilainya berbeda. Kaitkan setiap nilai dengan tujuannya dan pastikan apakah pajak sudah termasuk sebelum menambahkannya lagi.

Bandingkan pembayaran sebenarnya

Kembali ke penawaran CNY 100 dan CNY 110: menurut asumsi yang dinyatakan, B lebih murah. Jika B mengecualikan pengiriman domestik yang disertakan A, perhitungannya harus diperbarui. Jika jalur ekspornya berbeda, perjelas struktur transaksi dahulu, bukan langsung menerapkan persentase yang sama.

Berikan total yang sebanding beserta asumsi kepada pihak yang menyetujui pembelian. Pisahkan perlakuan pajak yang belum pasti dari ketentuan komersial yang sudah disepakati. Dengan demikian terlihat apakah keputusan sudah bisa dibuat atau masih menunggu jawaban pemasok.

Perbandingan yang dapat diandalkan menghubungkan harga, transaksi, dan perusahaan. Baca keterangan pajak, pastikan penjualan sebenarnya, lalu simpan penawaran yang diterima. Periksa faktur setelah datang dengan kolom dan identitas penerbitnya sendiri. Setiap langkah menjawab bagian pembelian yang berbeda.