Umsatzsteuer in chinesischen Angeboten
Vergleichen Sie chinesische Angebote mit und ohne Umsatzsteuer, klären Sie den Zahlbetrag und identifizieren Sie den Rechnungsaussteller.
Suchen Sie nach dem chinesischen Firmennamen oder USCC und gleichen Sie das Unternehmen mit Ihrem Lieferanten ab.
Titelbild: KI-generierte Illustration eines Angebotsvergleichs, kein echtes Angebot und keine reale Transaktion.
Ein Lieferant bietet einen Artikel für 100 CNY an, ein anderer für 110 CNY. Beim ersten steht 不含税, beim zweiten 含税. Wer nur die beiden Zahlen vergleicht, entscheidet sich womöglich unbemerkt für das teurere Angebot.
Die Angaben bedeuten ohne Steuer beziehungsweise einschließlich Steuer. Sie sind ein Ausgangspunkt. Für den Vergleich müssen aber auch Steuerart, anwendbarer Satz oder steuerliche Behandlung, Ware und Lieferbedingungen übereinstimmen. Ein Inlandskauf über einen Beschaffungsagenten hat nicht automatisch dieselbe Preisgrundlage wie ein Direktexport des Lieferanten.
Dieser Leitfaden zeigt, wie Sie die Umsatzsteuer in einem Angebot aus Festlandchina lesen, vergleichbare Endbeträge anfordern und die spätere Rechnung der verkaufenden Gesellschaft zuordnen. Die Zahlen sind hypothetisch. Der Beispielsatz veranschaulicht den Vergleich und bestimmt nicht die steuerliche Behandlung Ihrer Bestellung.
Eine gemeinsame Vergleichsbasis
Nehmen wir ausschließlich für dieses Beispiel an, dass beide Verkäufer dieselbe Ware, Menge sowie Liefer- und Zahlungsbedingungen anbieten und für beide Umsätze 13 % Umsatzsteuer gelten. A verlangt 100 CNY vor Steuer, B 110 CNY einschließlich Steuer. Die Fracht wird identisch behandelt und verändert den Vergleich daher nicht.
| Je Artikel | Lieferant A | Lieferant B |
|---|---|---|
| Angebotspreis | 100 CNY ohne Umsatzsteuer | 110 CNY einschließlich Umsatzsteuer |
| Zahlbetrag unter diesen Annahmen | 113 CNY | 110 CNY |
| Differenz | B ist je Artikel 3 CNY günstiger. | |
Bei 500 Artikeln ergeben sich 56.500 CNY und 55.000 CNY, also 1.500 CNY Unterschied. Der niedrigere Ausgangspreis von A war nicht der niedrigere Endbetrag. Ebenso wenig sagt die Rechnung etwas über Qualität, Liefertreue oder die Richtigkeit der angenommenen Steuerbehandlung aus.
Übertragen Sie das Beispiel erst auf einen echten Einkauf, wenn der Lieferant die tatsächliche Behandlung bestätigt hat. Ein als „Steuer“ bezeichneter Betrag kann erklärungsbedürftig, ein Satz veraltet oder die beschriebene Lieferkette unterschiedlich sein. Prüfen Sie Ware, Verkäufer und Lieferbedingungen, bevor Sie die Summen in einer Tabelle rechnerisch angleichen.
Preisangaben genau lesen
Fragen Sie, was „enthalten“ umfasst. Ein Preis kann Umsatzsteuer einschließen, aber Lieferung, Werkzeugkosten oder bestimmte Verpackungen ausschließen. Ein anderer enthält die Lieferung an ein Lager in China, lässt Ihnen jedoch die internationale Fracht. Das sind kaufmännische Unterschiede trotz gleicher Steuerformulierung.
| Chinesische Angabe | Bedeutung | Zu bestätigen |
|---|---|---|
| 含税价 | Preis einschließlich Steuer | Welche Steuer und welcher Endbetrag enthalten sind. |
| 不含税价 | Preis ohne Steuer | Steuerliche Behandlung und tatsächlicher Zahlbetrag. |
| 税率/征收率 | Steuer- beziehungsweise Erhebungssatz | Der für diesen Umsatz verwendete Satz oder die Behandlung. |
| 价税合计 | Gesamtbetrag einschließlich Steuer | Ob der gesamte vereinbarte Einkauf erfasst ist. |
Das Wort „invoice“ verlangt dieselbe Sorgfalt. Klären Sie, ob eine chinesische Steuerrechnung, Handelsrechnung oder Pro-forma-Rechnung gemeint ist. Eine Fapiao anzufordern bedeutet nicht, ein neues Preisangebot zu verlangen. Unser Dokumentenvergleich hilft bei der Unterscheidung.
Sagt der Lieferant, der Preis ändere sich bei einer Rechnung, verlangen Sie die Angebotsgrundlage, Steuer und den Endpreis schriftlich aufgeschlüsselt. Ein Kauf ohne Beleg macht einen steuerpflichtigen Umsatz nicht automatisch steuerfrei. Die Preisvereinbarung und gesetzliche Rechnungs- oder Steuerpflichten des Verkäufers sind getrennte Fragen.
Den Gesamtbetrag berechnen
Chinas seit dem 1. Januar 2026 geltendes Umsatzsteuergesetz trennt die Umsatzsteuer vom steuerbaren Verkaufsbetrag. Artikel 16 der Durchführungsverordnung regelt die Berechnung, wenn Verkaufswert und Steuer in einem Preis zusammengefasst sind.
Mit dem angenommenen Satz bestehen 113 CNY einschließlich Steuer aus 100 CNY vor Steuer und 13 CNY Umsatzsteuer. Rückwärts gerechnet teilen Sie 113 durch 1.13. Einfach 13 % von 113 abzuziehen ergibt den falschen Nettobetrag, weil der Prozentsatz auf die falsche Grundlage angewendet wird.
Behalten Sie für die Bestellung die ursprünglichen Stückpreise samt Genauigkeit bei. Erst je Artikel zu runden und anschließend zu multiplizieren kann von der Berechnung auf die Zwischensumme abweichen. Bei einer kleinen Differenz fragen Sie nach Positionen, Rabatten und Rechenweg, bevor Sie einen versteckten Aufschlag vermuten.
Schlagen Sie nicht pauschal 13 % auf jedes chinesische Angebot auf. Das Gesetz unterscheidet Sätze und Umsatzarten; die geltenden Regeln können zudem Vergünstigungen oder andere Behandlungen vorsehen. Lassen Sie das ausstellende Unternehmen die Grundlage dieses Einkaufs nennen, statt sie aus einem Produktfoto oder einer vertrauten Unternehmensform abzuleiten.
Inlandskauf und Export
Käufer, Verkäufer und Warenweg sind entscheidend. Der Einkauf bei einem chinesischen Verkäufer mit Lieferung an einen inländischen Beschaffungsagenten betrifft andere Beteiligte und Dokumente als dessen unmittelbarer Export an einen ausländischen Käufer.
Das Umsatzsteuergesetz von 2026 sieht für Warenausfuhren einen Nullsatz mit Ausnahmen vor. Die Durchführungsverordnung knüpft die betreffende Exportkategorie an den tatsächlichen zollrechtlichen Ausgang und den Verkauf an einen Auslandskunden; hinzu kommen bestimmte gleichgestellte Ausfuhren. Ein ausländischer Kundenname oder ein später geplanter Versand genügt allein nicht, um einen einzelnen Inlandskauf dieser Kategorie zuzuordnen.
Fragen Sie daher nicht nur: „Können Sie die Umsatzsteuer streichen, weil wir im Ausland sitzen?“ Beschreiben Sie den Vorgang: Wer kauft bei der Fabrik, wer verkauft an Sie, wer übernimmt den Export und wo erfolgt die Lieferung? Lassen Sie Lieferant oder Agent erklären, welchen Verkauf das jeweilige Angebot betrifft.
Ein Agent kann beispielsweise im Inland einkaufen und Ihrem Unternehmen eine eigene Handelsrechnung stellen. Die Rechnung der Fabrik an den Agenten und die des Agenten an Sie müssen nicht denselben Kunden oder Betrag ausweisen. Ordnen Sie jedes Dokument dem tatsächlich beschriebenen Geschäft zu.
Exportbezogene Steuererstattungen sind eine weitere eigenständige Frage. Eine mögliche Erstattung an den Lieferanten ist nicht automatisch Geld, das dem Auslandskäufer zusteht; ziehen Sie sie nicht ohne Vereinbarung vom Preis ab. Enthält der Vertrag eine entsprechende Preisanpassung, lassen Sie deren Bedingungen ausdrücklich festhalten. Unser Leitfaden zu Export-Umsatzsteuererstattungen erläutert das näher.
Die Rechnung ausstellende Firma
Erfassen Sie den vollständigen chinesischen Rechtsnamen und den USCC des vorgesehenen Verkäufers. Nennt das Angebot nur eine Marke oder einen englischen Handelsnamen, fragen Sie nach der dahinterstehenden eingetragenen Gesellschaft. ChinaValidate Company Search hilft beim Abgleich mit verfügbaren Unternehmensregisterdaten aus Festlandchina.
Der steuerliche Status kann für Ihren Einkaufsprozess wichtig sein. Eine Geschäftslizenz ist jedoch kein Steuersatzrechner, und eine Rechnungsart belegt nicht sämtliche steuerlichen Qualifikationen des Lieferanten. Nutzen Sie den Leitfaden zum Umsatzsteuerpflichtigen-Status, wenn diese Eigenschaft selbst geprüft werden muss.
Klären Sie vor der Zahlung, wer die spätere Rechnung ausstellt. Ein verbundenes Unternehmen kann eine berechtigte Rolle haben, aber „gleicher Konzern“ erklärt nicht jeden Dokumentenunterschied. Lassen Sie Verkäufer, Käufer, Rechnungsaussteller und gegebenenfalls Agenten mit den passenden Bestellreferenzen eindeutig benennen.
Erhalten Sie später eine vom Werkzeug unterstützte chinesische Steuerrechnung, ist die Rechnungsprüfung eine separate Prüfung dieses Belegs. Sie beweist weder den günstigsten ursprünglichen Angebotspreis noch die richtige steuerliche Auslegung oder einen Erstattungsanspruch des Auslandskäufers.
Den Endpreis schriftlich bestätigen
Eine hilfreiche Anfrage ist kurz genug für eine vollständige Antwort. Nennen Sie die Bestellung und die noch offenen Angaben, statt pauschal sämtliche Steuerunterlagen des Unternehmens anzufordern.
Bitte bestätigen Sie den Endpreis für [Ware und Menge]. Nennen Sie den chinesischen Rechtsnamen der verkaufenden Gesellschaft, die Währung, den Betrag vor Steuer, die anzuwendende Umsatzsteuerbehandlung und den Gesamtzahlbetrag. Führen Sie Lieferung, Werkzeug- und Verpackungskosten getrennt auf, bestätigen Sie den Lieferort sowie Rechnungsaussteller und Dokumentenart.
Kommt ein neues Angebot, vergleichen Sie mehr als dessen Endbetrag. Prüfen Sie auch Menge, Spezifikation, Währung, Lieferbasis und Zahlungsplan. Eine neue Steueraufschlüsselung sollte nicht stillschweigend Produkt oder Empfängerkonto ändern.
Bewahren Sie die angenommene Fassung beim Einkaufsbeleg auf. Die Chatnachricht „Steuer enthalten“ hilft wenig, wenn niemand weiß, zu welcher Revision sie gehört. Ändert sich nur ein Punkt, kann eine klare schriftliche Ergänzung genügen; vermeiden Sie konkurrierende Fassungen derselben Bestellung.
Eine Pro-forma-Rechnung kann den vereinbarten Vorschlag übersichtlich festhalten. Die US-amerikanische International Trade Administration beschreibt sie als Angebot in Rechnungsform. Lassen Sie die geklärte Preisgrundlage darin übernehmen, damit akzeptiertes Angebot und Zahlungsanforderung übereinstimmen.
Die Währung verdient eine eigene Zeile. Lautet ein Angebot auf CNY, das andere auf USD, behalten Sie beide Originale und vermerken Sie Wechselkurs und Datum Ihres internen Vergleichs. Die Umrechnung ist Ihre Vergleichsmethode, kein neuer, vom Lieferanten akzeptierter Preis. Klären Sie Bank- und Umrechnungsgebühren, statt sie in einer unerklärten „Steueranpassung“ zu verstecken.
Vereinbaren Sie bei Teillieferungen, welche Menge und Kosten die nächste Zahlung abdeckt. Anzahlung, Rechnungsbetrag und Restschuld können bei unterschiedlichen Summen jeweils richtig sein. Ordnen Sie jeden Betrag seinem Zweck zu und prüfen Sie, ob die Steuer schon enthalten ist, bevor Sie sie erneut aufschlagen.
Tatsächliche Zahlbeträge vergleichen
Zurück zu den Angeboten über 100 CNY und 110 CNY: Unter den genannten Annahmen ist B günstiger. Schließt B die Inlandslieferung aus, die A einschließt, muss die Rechnung angepasst werden. Beschreibt ein Verkäufer einen anderen Exportweg, klären Sie zunächst die Transaktionsstruktur, statt denselben Prozentsatz auf beide anzuwenden.
Legen Sie der freigebenden Person die vergleichbaren Summen mitsamt Annahmen vor. Trennen Sie offene Steuerfragen von vereinbarten kaufmännischen Bedingungen. So wird sichtbar, ob entschieden werden kann oder noch eine Lieferantenantwort fehlt.
Ein belastbarer Vergleich verbindet Preis, Geschäft und Unternehmen. Lesen Sie die Steuerangaben, bestätigen Sie den tatsächlichen Verkauf und bewahren Sie das akzeptierte Angebot auf. Prüfen Sie später die Rechnung anhand ihrer eigenen Felder und des Ausstellers. Jeder Schritt beantwortet einen anderen Teil des Einkaufs.