ПДВ у пропозиціях китайських постачальників

Обкладинка: створена ШІ ілюстрація порівняння пропозицій, а не справжній кошторис чи реальна угода.

Один постачальник пропонує товар за 100 CNY, інший — за 110 CNY. Біля першої ціни стоїть 不含税, біля другої — 含税. Порівнюючи лише цифри, можна непомітно обрати дорожчий варіант.

Це означає «без податку» та «з податком». Але для порівняння ще потрібно знати вид податку, ставку чи порядок оподаткування, а також перевірити однаковість товарів і умов постачання. Внутрішня закупівля через агента не обов'язково має ту саму цінову основу, що прямий експорт постачальника.

Цей матеріал пояснює, як читати ПДВ у пропозиції постачальника з материкового Китаю, запросити зіставну підсумкову суму та пов'язати майбутній рахунок із продавцем. Цифри умовні: ставка у прикладі ілюструє порівняння, а не визначає оподаткування вашого замовлення.

Спільна основа порівняння

Лише для цього прикладу припустімо, що обидва продавці пропонують однаковий товар, кількість, умови постачання й оплати, а до обох операцій застосовується ПДВ 13%. A вказує 100 CNY без ПДВ, B — 110 CNY з ПДВ. Доставку враховано однаково, тож вона не змінює порівняння.

На одиницю товару	Постачальник A	Постачальник B
Зазначена ціна	100 CNY без ПДВ	110 CNY з ПДВ
До сплати за умов прикладу	113 CNY	110 CNY
Різниця	У B дешевше на 3 CNY за одиницю.

Для 500 одиниць суми становитимуть 56 500 CNY і 55 000 CNY: різниця 1 500 CNY. Менша початкова цифра A не означала меншого платежу. Розрахунок також нічого не доводить про якість, надійність доставки чи правильність припущеного оподаткування.

Не переносьте приклад на реальну закупівлю без підтвердження постачальника. Сума під назвою «податок» може потребувати пояснення, ставка — бути застарілою, а продавці — описувати різні схеми операцій. Перевірте товар, юридичного продавця й умови передачі, перш ніж вирівнювати підсумки в таблиці.

Точне прочитання ціни

З'ясуйте, що саме «включено». Ціна може охоплювати ПДВ, але не доставку, оснащення чи певне пакування. Інша пропозиція може включати доставку на китайський склад, залишаючи міжнародне перевезення вам. Це комерційні відмінності навіть за однакового податкового формулювання.

Китайський напис	Значення	Що підтвердити
含税价	Ціна з податком	Який податок і яку кінцеву суму включено.
不含税价	Ціна без податку	Застосований порядок і загальний платіж.
税率/征收率	Податкова ставка або ставка справляння	Ставку чи порядок саме для цієї операції.
价税合计	Вартість разом із податком	Чи охоплено всю погоджену закупівлю.

Слово «invoice» також потребує уточнення. Продавець має на увазі китайський податковий документ, комерційний інвойс чи проформу? Запит фап'яо не є запитом нової ціни. Наше порівняння документів допомагає їх розрізнити.

Якщо постачальник каже «з рахунком ціна змінюється», попросіть письмово розділити основу пропозиції, податок і кінцеву ціну. Не вважайте, що відсутність документа робить оподатковувану операцію неоподатковуваною. Цінова домовленість і законні обов'язки продавця щодо податків чи оформлення документів — різні питання.

Розрахунок підсумку

Закон Китаю про ПДВ, чинний з 1 січня 2026 року, відокремлює ПДВ від оподатковуваної вартості продажу. Стаття 16 правил застосування визначає розрахунок, коли вартість і податок об'єднані в ціні.

За умовної ставки 113 CNY з ПДВ складаються зі 100 CNY до податку та 13 CNY ПДВ. Для зворотного розрахунку поділіть 113 на 1.13. Просте віднімання 13% від 113 дає неправильну вартість без податку, адже відсоток застосовано до хибної бази.

Для замовлення зберігайте початкові ціни за одиницю та їхню точність. Округлення кожного товару перед множенням може відрізнятися від розрахунку податку на проміжний підсумок. За невеликої різниці з'ясуйте розрахунок рядків, знижок і загальної суми, перш ніж вважати її прихованою платою.

Не додавайте 13% до всіх китайських пропозицій поспіль. Закон розрізняє ставки й види операцій, а правила можуть передбачати пільги або інший порядок. Попросіть компанію-видавця назвати підставу для цієї закупівлі, а не виводьте її з фото товару чи знайомого типу підприємства.

Внутрішня купівля та експорт

Важливі покупець, продавець і шлях товару. Купівля в китайського продавця з доставкою місцевому агенту залучає інших учасників і документи, ніж прямий експорт цього продавця іноземному покупцеві.

Закон про ПДВ 2026 року передбачає нульову ставку для експорту товарів із визначеними винятками. Правила застосування пов'язують відповідну категорію з фактичним митним вивезенням і продажем закордонному клієнту, а також визначають окремі прирівняні до експорту випадки. Іноземна назва клієнта чи план відправити товар пізніше самі по собі не відносять конкретний внутрішній продаж до цієї категорії.

Замість одного запитання «чи можна прибрати ПДВ, адже ми за кордоном?» опишіть операцію. Вкажіть, хто купує у заводу, хто продає вам, хто оформлює експорт і де передають товар. Попросіть постачальника чи агента пояснити, якого продажу стосується кожна пропозиція.

Наприклад, агент може придбати товар усередині Китаю й виставити вашій компанії власний комерційний інвойс. Документ заводу агенту та інвойс агента вам не зобов'язані містити одного клієнта чи однакову суму. Прив'язуйте кожен документ до операції, яку він справді описує.

Експортне відшкодування ПДВ — окрема тема. Можливе відшкодування постачальнику не означає автоматичного боргу перед іноземним покупцем; не віднімайте його від ціни за припущенням. Якщо домовленість містить пов'язане з відшкодуванням коригування, прямо узгодьте умови. Детальніше — у посібнику з експортного відшкодування ПДВ.

Компанія, що оформлює рахунок

Запишіть повну китайську юридичну назву та USCC запланованого продавця. Якщо в пропозиції є лише бренд чи англійська торговельна назва, запитайте, яка зареєстрована компанія стоїть за нею. ChinaValidate Company Search допомагає зіставити її з доступними реєстраційними даними материкового Китаю.

Податковий статус корисний, якщо його потребує закупівельна процедура, але бізнес-ліцензія не є калькулятором ставки. Одна категорія рахунка також не підтверджує всі податкові кваліфікації постачальника. Скористайтеся посібником зі статусу платника ПДВ, якщо треба перевірити сам статус.

До оплати з'ясуйте, хто видасть кінцевий документ. Пов'язана компанія може мати законну роль, але «одна група» не пояснює будь-яку розбіжність. Попросіть чітко вказати продавця, покупця, видавця та агента з відповідними номерами замовлень.

Якщо згодом отримаєте китайську фап'яо підтримуваного типу, перевірка рахунка буде окремою перевіркою цього документа. Вона не доводить, що початкова ціна була найнижчою, податкове тлумачення правильне чи іноземний покупець має право повернути зазначений ПДВ.

Письмове підтвердження ціни

Корисний запит достатньо стислий, щоб на нього відповіли повністю. Назвіть замовлення й відсутні відомості, замість загальної вимоги всіх податкових документів компанії.

Просимо підтвердити кінцеву ціну для [товар і кількість]. Вкажіть китайську юридичну назву продавця, валюту, суму до податку, застосований порядок ПДВ і загальний платіж. Окремо зазначте доставку, оснащення та пакування, підтвердьте місце передачі, компанію-видавця й тип документа.

Отримавши нову пропозицію, порівняйте не лише підсумок. Перевірте кількість, специфікацію, валюту, умови передачі та графік платежів. Нова податкова розбивка не повинна непомітно змінювати товар чи рахунок одержувача.

Зберігайте прийняту версію в закупівельній справі. Повідомлення «податок включено» мало допомагає, якщо невідомо, до якої редакції воно належить. Коли змінився лише один пункт, може вистачити чіткого письмового доповнення; уникайте кількох суперечливих версій замовлення.

Проформа може зручніше зафіксувати узгоджену пропозицію. Управління міжнародної торгівлі США описує її як пропозицію у формі інвойсу. Попросіть перенести туди уточнену цінову основу, щоб прийнята пропозиція та вимога оплати збігалися.

Валюті потрібен окремий рядок. Якщо одна ціна в CNY, інша в USD, збережіть оригінали й зазначте курс та дату внутрішнього порівняння. Перерахунок — ваш метод зіставлення, а не нова ціна, прийнята постачальником. З'ясуйте, хто сплачує банківські та конвертаційні витрати, замість ховати їх у незрозуміле «податкове» коригування.

Для часткового відвантаження погодьте кількість і витрати, які покриває наступний платіж. Аванс, підсумок рахунка та залишок можуть бути правильними за різних сум. Пов'яжіть кожну суму з її призначенням і перевірте, чи податок уже включено, перш ніж додавати його повторно.

Порівняння реальних платежів

Повернімося до 100 CNY і 110 CNY. За вказаних припущень B дешевший. Якщо B не включає внутрішню доставку, яку включає A, розрахунок треба оновити. За іншого експортного маршруту спочатку уточніть структуру угоди, а не застосовуйте однаковий відсоток до обох.

Покажіть відповідальному за погодження зіставні підсумки разом із припущеннями. Відокремте невирішені податкові питання від узгоджених комерційних умов. Так буде зрозуміло, чи можна ухвалювати рішення, чи ще потрібна відповідь постачальника.

Надійне порівняння поєднує ціну, операцію та компанію. Прочитайте податкові позначення, підтвердьте фактичний продаж і збережіть прийняту пропозицію. Коли прийде рахунок, перевірте його поля та видавця. Кожен крок відповідає на окрему частину закупівельного питання.