IVA en las ofertas de proveedores chinos

Portada: ilustración generada con IA sobre la comparación de ofertas; no representa una cotización ni una operación reales.

Un proveedor ofrece un artículo por 100 CNY y otro por 110 CNY. El primero indica 不含税; el segundo, 含税. Si comparas solo las cifras, podrías elegir la oferta más cara sin darte cuenta.

Esas expresiones significan sin impuestos y con impuestos incluidos. Son un punto de partida, pero aún debes identificar el impuesto, el tipo o tratamiento aplicable y comprobar que se trata de los mismos bienes y condiciones de entrega. Una compra nacional mediante un agente no tiene necesariamente la misma base de precio que una exportación directa del proveedor.

Esta guía explica cómo interpretar el IVA en una oferta de China continental, pedir un total comparable y relacionar la futura factura con la empresa que vende. Las cifras son hipotéticas: el tipo del ejemplo ilustra la comparación, no determina el tratamiento fiscal de tu pedido.

Compara sobre la misma base

Solo para este ejemplo, supongamos que ambos vendedores ofrecen el mismo artículo, cantidad, entrega y condiciones de pago, y que las dos operaciones están sujetas a un IVA del 13 %. A ofrece 100 CNY antes de IVA; B, 110 CNY con IVA. El transporte recibe el mismo tratamiento en ambas ofertas y no altera la comparación.

Por artículo	Proveedor A	Proveedor B
Precio anunciado	100 CNY sin IVA	110 CNY con IVA
Total pagadero según el supuesto	113 CNY	110 CNY
Diferencia	B cuesta 3 CNY menos por artículo.

Para 500 unidades, los totales serían 56.500 CNY y 55.000 CNY: una diferencia de 1.500 CNY. La cifra inicial más baja de A no era el total más bajo. El cálculo tampoco demuestra nada sobre la calidad, la fiabilidad de la entrega o la corrección del tratamiento fiscal supuesto.

No traslades el ejemplo a una compra real hasta que el proveedor confirme el tratamiento aplicable. Una cantidad llamada «impuesto» puede necesitar explicación, un tipo puede estar desactualizado o los vendedores pueden describir rutas comerciales diferentes. Revisa los bienes, la entidad vendedora y la entrega antes de homogeneizar los totales en una hoja de cálculo.

Lee las condiciones del precio

Pregunta qué abarca «incluido». Una oferta puede incluir IVA y excluir transporte, utillaje o determinados embalajes. Otra puede incluir la entrega a un almacén en China y dejarte el flete internacional. Son diferencias comerciales aunque ambas usen la misma expresión fiscal.

Expresión china	Interpretación	Qué confirmar
含税价	Precio con impuestos	Qué impuesto y qué importe final incluye.
不含税价	Precio sin impuestos	El tratamiento aplicable y el total pagadero.
税率/征收率	Tipo impositivo o de recaudación	El tipo o tratamiento de esta operación.
价税合计	Total con impuestos	Si cubre toda la compra acordada.

La palabra «invoice» exige la misma precisión. Confirma si se refiere a una factura fiscal china, una factura comercial o una proforma. Pedir una fapiao no equivale a solicitar una nueva oferta. Nuestra comparación de documentos ayuda a distinguirlos.

Si el proveedor dice que «con factura cambia el precio», pide por escrito la base de la oferta, el impuesto y el importe final. No supongas que comprar sin documento convierte una operación sujeta a impuestos en una operación exenta. El acuerdo de precio y las obligaciones fiscales o de facturación del vendedor son asuntos distintos.

Calcula el importe total

La Ley del IVA de China, vigente desde el 1 de enero de 2026, separa el IVA del importe de venta sujeto al impuesto. El artículo 16 de su Reglamento de aplicación establece el cálculo cuando el precio combina venta e IVA.

Con el tipo supuesto, 113 CNY con IVA contienen 100 CNY de base y 13 CNY de IVA. Para obtener la base, divide 113 entre 1.13. Restar directamente el 13 % de 113 da un resultado incorrecto porque aplica el porcentaje a una base equivocada.

En el pedido, conserva los precios unitarios originales y su precisión. Redondear cada unidad y multiplicar puede diferir de calcular el impuesto sobre el subtotal. Ante una pequeña diferencia, pregunta cómo se calcularon líneas, descuentos y total antes de interpretarla como un cargo oculto.

No añadas un 13 % de forma general a todas las ofertas chinas. La ley distingue tipos y categorías, y las normas aplicables pueden prever beneficios u otros tratamientos. Pide a la empresa emisora la base utilizada para esta compra; no la deduzcas de una foto del producto o de un tipo de empresa conocido.

Compra nacional y exportación

Importan quién compra, quién vende y qué recorrido sigue la mercancía. Comprar a un vendedor chino con entrega a un agente local implica partes y documentos distintos de una exportación directa de ese vendedor a un comprador extranjero.

La Ley del IVA de 2026 establece un tipo cero para exportaciones de bienes, con excepciones. El Reglamento define la categoría correspondiente mediante la salida aduanera efectiva y la venta a un cliente extranjero, junto con ciertas exportaciones asimiladas. Un nombre de cliente extranjero o la intención de enviar los bienes después no basta, por sí solo, para incluir una venta nacional en esa categoría.

En vez de preguntar únicamente «¿puedes quitar el IVA porque estamos en el extranjero?», describe la operación. Identifica quién compra a la fábrica, quién te vende, quién tramita la exportación y dónde se entrega. Pide al proveedor o agente que indique a qué venta corresponde cada oferta.

Por ejemplo, un agente puede comprar dentro de China y emitir su propia factura comercial a tu empresa. La factura de la fábrica al agente y la del agente a ti no tienen por qué mostrar el mismo cliente ni importe. Vincula cada documento a la operación que realmente describe.

Las devoluciones de IVA por exportación plantean otra cuestión. Una posible devolución al proveedor no es automáticamente dinero que deba al comprador extranjero, ni debe descontarse del presupuesto por suposición. Si el acuerdo prevé un ajuste relacionado con esa devolución, deja claras sus condiciones. Nuestra guía de devoluciones de IVA por exportación desarrolla este punto.

Identifica a quien factura

Registra la denominación legal china completa y el USCC del vendedor propuesto. Si la oferta solo usa una marca o un nombre comercial en inglés, pregunta qué sociedad registrada está detrás. ChinaValidate Company Search ayuda a relacionar esa identidad con la información registral disponible en China continental.

La condición fiscal del proveedor puede servir a tu proceso de compra, pero una licencia comercial no calcula tipos impositivos. Una categoría de factura tampoco acredita todas sus cualificaciones fiscales. Consulta la guía sobre la condición de contribuyente del IVA si necesitas comprobar esa condición.

Antes de pagar, pregunta quién emitirá la factura. Una sociedad vinculada puede tener una función legítima, pero «somos del mismo grupo» no explica todas las diferencias documentales. Pide una descripción clara del vendedor, comprador, emisor y agente, con las referencias de pedido pertinentes.

Si después recibes una factura china compatible con la herramienta, la verificación de facturas será una comprobación separada del documento. No demuestra que la oferta original fuera la más barata, que una interpretación fiscal sea correcta o que el comprador extranjero pueda recuperar el IVA indicado.

Confirma el precio por escrito

Una solicitud útil es lo bastante breve para recibir una respuesta completa. Identifica el pedido y pregunta por los datos pendientes, en lugar de exigir de forma genérica toda la documentación fiscal de la empresa.

Confirma el precio final de [bienes y cantidad]. Indica la denominación legal china del vendedor, la moneda, el importe antes de impuestos, el tratamiento de IVA aplicable y el total pagadero. Detalla por separado transporte, utillaje y embalaje, confirma el punto de entrega e identifica la empresa emisora y el tipo de documento de facturación.

Si el vendedor envía una nueva oferta, compara algo más que el total. Revisa cantidad, especificación, moneda, condiciones de entrega y calendario de pagos. Un nuevo desglose fiscal no debería modificar silenciosamente el producto o la cuenta de cobro.

Guarda la versión aceptada con el expediente de compra. Un mensaje que diga «impuestos incluidos» sirve de poco si nadie sabe a qué revisión corresponde. Si cambia un solo punto, una modificación escrita clara puede bastar; evita varias versiones incompatibles del mismo pedido.

Una proforma puede recoger mejor la propuesta acordada. La International Trade Administration estadounidense la describe como una oferta en formato de factura. Pide que refleje la base de precio aclarada para que la propuesta aceptada y la solicitud de pago coincidan.

La moneda merece una línea propia. Si una oferta está en CNY y otra en USD, conserva ambas y anota el tipo de cambio y la fecha utilizados en la comparación interna. La conversión es tu método de comparación, no un nuevo precio aceptado por el proveedor. Pregunta quién asume las comisiones bancarias o de conversión en vez de esconderlas en un ajuste fiscal inexplicado.

Para una entrega parcial, acuerda qué cantidad y cargos cubre el próximo pago. Un anticipo, el total de la factura y el saldo pendiente pueden ser correctos y mostrar importes distintos. Relaciona cada suma con su finalidad y confirma si ya incluye impuestos antes de añadirlos otra vez.

Compara lo que pagarás

Volvamos a las ofertas de 100 CNY y 110 CNY. Bajo las hipótesis indicadas, B cuesta menos. Si B excluye una entrega nacional que A incluye, habrá que actualizar el cálculo. Si uno propone otra ruta de exportación, aclara primero la estructura de la operación en lugar de aplicar el mismo porcentaje a ambos.

Presenta a quien autorice la compra los totales comparables y sus hipótesis. Separa el tratamiento fiscal aún incierto de las condiciones comerciales ya acordadas. Así podrá ver si la decisión está lista o depende de otra respuesta del proveedor.

Una comparación fiable conecta precio, operación y empresa. Lee las condiciones fiscales, confirma la venta real y conserva la oferta aceptada. Cuando llegue la factura, compruébala con sus propios campos y la identidad del emisor. Cada paso responde a una parte distinta de la compra.