НДС в предложениях китайских поставщиков

Обложка: созданная ИИ иллюстрация сравнения предложений, а не реальное коммерческое предложение или сделка.

Один поставщик предлагает товар по 100 CNY, другой — по 110 CNY. У первого указано 不含税, у второго — 含税. Если сравнивать только цифры, можно незаметно выбрать более дорогой вариант.

Эти обозначения означают «без налога» и «с налогом». Но для сравнения нужно также знать, о каком налоге речь, какая ставка или порядок налогообложения применяется и одинаковы ли товары и условия поставки. Внутренняя закупка через агента не обязательно имеет ту же ценовую основу, что прямой экспорт поставщика.

Руководство объясняет, как читать НДС в предложении поставщика из материкового Китая, запросить сопоставимую итоговую сумму и связать будущую фактуру с продавцом. Цифры условные: ставка в примере иллюстрирует сравнение, а не определяет налогообложение вашего заказа.

Единая основа сравнения

Только для этого примера предположим, что оба продавца предлагают одинаковый товар, количество, условия поставки и оплаты, а к обеим сделкам применяется НДС 13%. Поставщик A указывает 100 CNY без НДС, B — 110 CNY с НДС. Доставка учитывается одинаково и не влияет на сравнение.

На единицу товара	Поставщик A	Поставщик B
Указанная цена	100 CNY без НДС	110 CNY с НДС
К оплате при принятых условиях	113 CNY	110 CNY
Разница	У B дешевле на 3 CNY за единицу.

Для 500 единиц итог составит 56 500 CNY и 55 000 CNY: разница 1 500 CNY. Меньшая исходная цифра A не означала меньшую сумму к оплате. Этот расчет также ничего не говорит о качестве, надежности доставки или правильности предполагаемого налогового режима.

Не переносите пример на реальную закупку без подтверждения поставщика. Сумма под названием «налог» может требовать пояснения, ставка — оказаться устаревшей, а продавцы — описывать разные схемы сделки. Сначала сравните товары, продавца и условия передачи, затем приводите суммы к единому виду в таблице.

Точное чтение цены

Уточните, что именно «включено». Цена может включать НДС, но не доставку, оснастку или определенную упаковку. Другая цена может покрывать перевозку до склада в Китае, оставляя международный фрахт покупателю. Это коммерческие различия даже при одинаковой формулировке о налоге.

Китайская формулировка	Значение	Что подтвердить
含税价	Цена с налогом	Какой налог и какая итоговая сумма включены.
不含税价	Цена без налога	Применяемый порядок и сумму к оплате.
税率/征收率	Налоговая ставка или ставка взимания	Ставку или порядок именно для этой сделки.
价税合计	Стоимость вместе с налогом	Охватывает ли сумма всю согласованную покупку.

Слово «invoice» требует такого же уточнения. Имеет ли продавец в виду китайский налоговый документ, коммерческий инвойс или проформу? Запрос фапяо не равнозначен запросу новой цены. Наше сравнение документов помогает их различить.

Если поставщик говорит «с фактурой цена другая», попросите письменно разделить основу предложения, налог и конечную цену. Не считайте, что отсутствие документа превращает облагаемую сделку в необлагаемую. Соглашение о цене и законные налоговые обязанности продавца или обязанности по оформлению документов — разные вопросы.

Расчет итоговой суммы

Закон Китая о НДС, действующий с 1 января 2026 года, отделяет НДС от облагаемой стоимости продажи. Статья 16 правил его применения устанавливает расчет, когда стоимость и НДС объединены в цене.

При условной ставке 113 CNY с НДС состоят из 100 CNY до налога и 13 CNY НДС. Для обратного расчета разделите 113 на 1.13. Простое вычитание 13% от 113 дает неверную стоимость без налога, поскольку процент применяется не к той базе.

На уровне заказа сохраняйте исходные цены за единицу и их точность. Округление каждой позиции до умножения может отличаться от расчета налога на промежуточный итог. При небольшой разнице спросите, как рассчитаны строки, скидки и итог, прежде чем считать ее скрытой комиссией.

Не добавляйте 13% ко всем китайским предложениям подряд. Закон различает ставки и виды операций; применимые правила могут предусматривать льготы или иной порядок. Попросите оформляющую документ компанию назвать основание для этой покупки, не выводя его из фотографии товара или знакомого типа предприятия.

Внутренняя покупка и экспорт

Важны покупатель, продавец и путь товара. Покупка у китайского продавца с доставкой местному агенту включает других участников и документы, чем прямой экспорт того же продавца зарубежному покупателю.

Закон о НДС 2026 года предусматривает нулевую ставку для экспорта товаров с оговоренными исключениями. Правила применения связывают соответствующую категорию с фактическим таможенным вывозом и продажей зарубежному клиенту, а также предусматривают отдельные приравненные к экспорту случаи. Иностранное название клиента или намерение отправить товар позже само по себе не относит конкретную внутреннюю продажу к этой категории.

Вместо одного вопроса «можно убрать НДС, ведь мы за границей?» опишите операцию. Укажите, кто покупает у завода, кто продает вам, кто оформляет экспорт и где передается товар. Попросите поставщика или агента объяснить, какую продажу охватывает каждое предложение.

Например, агент может приобрести товар внутри Китая и выставить вашей компании собственный коммерческий инвойс. Документ завода агенту и инвойс агента вам не обязаны содержать одного клиента или одинаковую сумму. Относите каждый документ к той операции, которую он действительно описывает.

Экспортное возмещение НДС — отдельный вопрос. Возможное возмещение поставщику не означает автоматическую задолженность перед зарубежным покупателем; не вычитайте его из цены без основания. Если договор предусматривает связанную с возмещением корректировку, прямо согласуйте условия. Подробнее — в руководстве по экспортному возмещению НДС.

Компания, оформляющая документ

Запишите полное китайское юридическое название и USCC предполагаемого продавца. Если предложение содержит лишь бренд или английское торговое имя, спросите, какая зарегистрированная компания за ним стоит. ChinaValidate Company Search помогает сопоставить ее с доступными регистрационными сведениями материкового Китая.

Статус налогоплательщика полезен, когда этого требует закупочная процедура, но бизнес-лицензия не рассчитывает ставку. Одна категория фактуры также не подтверждает все налоговые квалификации поставщика. Используйте руководство по статусу плательщика НДС, если нужно проверить сам статус.

До оплаты уточните, кто оформит итоговый документ. У связанной компании может быть законная роль, но «одна группа» не объясняет любое расхождение. Попросите четко указать продавца, покупателя, выставляющую документ компанию и агента с соответствующими номерами заказов.

Если позже вы получите китайскую фактуру поддерживаемого типа, проверка фактуры будет отдельной проверкой этого документа. Она не доказывает, что первоначальная цена была минимальной, налоговое толкование верно или иностранный покупатель вправе вернуть указанный НДС.

Письменное подтверждение цены

Полезный запрос достаточно краток для полного ответа. Укажите заказ и недостающие сведения, а не требуйте в общих словах все налоговые документы компании.

Просим подтвердить конечную цену для [товар и количество]. Укажите китайское юридическое название продавца, валюту, сумму до налога, применяемый порядок НДС и общий платеж. Отдельно перечислите доставку, оснастку и упаковку, подтвердите место передачи, компанию, оформляющую документ, и его тип.

Получив новое предложение, сравните не только итог. Проверьте количество, спецификацию, валюту, условия передачи и график оплаты. Новая налоговая разбивка не должна незаметно менять товар или счет получателя.

Храните принятую версию в закупочном деле. Сообщение «налог включен» мало полезно, если неизвестно, к какой редакции оно относится. При изменении одного пункта может хватить ясного письменного дополнения; избегайте нескольких противоречащих версий одного заказа.

Проформа может удобнее зафиксировать согласованное предложение. Управление международной торговли США описывает ее как предложение в форме инвойса. Попросите перенести туда уточненную ценовую основу, чтобы принятое предложение и требование оплаты совпадали.

Валюте нужна отдельная строка. Если одна цена дана в CNY, другая в USD, сохраните оригиналы и укажите курс и дату внутреннего сравнения. Пересчет — ваш способ сравнения, а не новая цена, принятая поставщиком. Выясните, кто несет банковские и конверсионные расходы, не пряча их в необъясненную «налоговую» корректировку.

При частичной отгрузке согласуйте количество и расходы, покрываемые следующим платежом. Аванс, итог документа и остаток к оплате могут быть правильными при разных суммах. Соотнесите каждую сумму с назначением и проверьте, включен ли налог, прежде чем добавлять его повторно.

Сравнение реальных платежей

Вернемся к предложениям 100 CNY и 110 CNY. При заявленных предположениях B дешевле. Если B исключает внутреннюю доставку, которую A включает, расчет нужно обновить. Если предложен иной путь экспорта, сначала уточните структуру сделки, а не применяйте одинаковый процент к обоим вариантам.

Покажите согласующему покупку сопоставимые итоги вместе с предположениями. Отделите нерешенные налоговые вопросы от согласованных коммерческих условий. Так будет понятно, можно ли принимать решение или еще нужен ответ поставщика.

Надежное сравнение связывает цену, операцию и компанию. Прочитайте налоговые обозначения, подтвердите фактическую продажу и сохраните принятое предложение. После получения фактуры проверьте ее собственные поля и оформляющую компанию. Каждый шаг отвечает на отдельную часть закупочного вопроса.