ภาษีในใบเสนอราคาจากจีน

ภาพปก: ภาพเปรียบเทียบข้อเสนอจากซัพพลายเออร์ที่สร้างด้วย AI ไม่ใช่ใบเสนอราคาหรือธุรกรรมจริง

ซัพพลายเออร์รายหนึ่งเสนอราคาชิ้นละ 100 CNY อีกรายเสนอ 110 CNY ราคาแรกเขียนว่า 不含税 ส่วนราคาที่สองเขียนว่า 含税 หากเทียบเฉพาะตัวเลข คุณอาจเลือกข้อเสนอที่แพงกว่าโดยไม่รู้ตัว

สองคำนี้หมายถึงไม่รวมภาษีและรวมภาษี เป็นเพียงจุดเริ่มต้นของการเปรียบเทียบ ยังต้องระบุชนิดภาษี อัตราหรือวิธีปฏิบัติที่ใช้ และตรวจว่าสินค้าและเงื่อนไขส่งมอบเหมือนกัน การซื้อในจีนผ่านตัวแทนจัดหาไม่ได้มีฐานราคาเดียวกับการส่งออกโดยตรงของซัพพลายเออร์เสมอไป

คู่มือนี้อธิบายวิธีอ่านภาษีมูลค่าเพิ่มในใบเสนอราคาจากจีนแผ่นดินใหญ่ ขอราคารวมที่เทียบกันได้ และเชื่อมโยงใบกำกับภาษีที่จะได้รับกับบริษัทผู้ขาย ตัวเลขเป็นตัวอย่างสมมติ อัตราที่ใช้มีไว้แสดงวิธีเปรียบเทียบ ไม่ได้กำหนดภาษีของคำสั่งซื้อจริง

ตั้งฐานเปรียบเทียบให้ตรงกัน

สำหรับตัวอย่างนี้เท่านั้น สมมติว่าทั้งสองรายเสนอสินค้า จำนวน เงื่อนไขส่งมอบและชำระเงินเหมือนกัน และทั้งสองธุรกรรมใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 13% ราย A เสนอ 100 CNY ก่อนภาษี ราย B เสนอ 110 CNY รวมภาษี การคิดค่าขนส่งเหมือนกัน จึงไม่เปลี่ยนผลเปรียบเทียบ

ต่อชิ้น	ซัพพลายเออร์ A	ซัพพลายเออร์ B
ราคาที่เสนอ	100 CNY ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม	110 CNY รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม
ยอดชำระตามสมมติฐาน	113 CNY	110 CNY
ส่วนต่าง	B ถูกกว่าชิ้นละ 3 CNY

เมื่อซื้อ 500 ชิ้น ยอดรวมจะเป็น 56,500 CNY กับ 55,000 CNY ต่างกัน 1,500 CNY ตัวเลขเริ่มต้นที่ต่ำกว่าของ A จึงไม่ใช่ยอดชำระที่ต่ำกว่า และการคำนวณนี้ไม่ได้บอกถึงคุณภาพ ความน่าเชื่อถือของการส่งมอบ หรือความถูกต้องของสมมติฐานภาษี

อย่านำตัวอย่างไปใช้กับการซื้อจริงก่อนผู้ขายยืนยันวิธีปฏิบัติที่แท้จริง รายการชื่อ “ภาษี” อาจต้องอธิบายเพิ่ม อัตราอาจล้าสมัย หรือผู้ขายกำลังเสนอคนละเส้นทางธุรกรรม ตรวจสินค้า นิติบุคคลผู้ขาย และเงื่อนไขส่งมอบก่อนปรับยอดในตารางให้เทียบกัน

อ่านคำกำกับราคาให้ชัด

ถามว่า “รวม” ครอบคลุมอะไรบ้าง ราคาอาจรวมภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ไม่รวมขนส่ง ค่าแม่พิมพ์ หรือบรรจุภัณฑ์บางชนิด อีกราคาอาจรวมส่งถึงโกดังในจีนแต่ให้คุณรับผิดชอบขนส่งระหว่างประเทศ ทั้งหมดเป็นความต่างทางการค้าแม้ใช้คำภาษีเหมือนกัน

คำภาษาจีน	ความหมาย	สิ่งที่ต้องยืนยัน
含税价	ราคารวมภาษี	รวมภาษีใดและยอดสุดท้ายเท่าใด
不含税价	ราคาไม่รวมภาษี	วิธีคิดภาษีและยอดชำระทั้งหมด
税率/征收率	อัตราภาษีหรืออัตราจัดเก็บ	อัตราหรือวิธีที่ใช้กับธุรกรรมนี้
价税合计	ยอดรวมสินค้าและภาษี	ครอบคลุมการซื้อทั้งหมดตามข้อตกลงหรือไม่

คำว่า “invoice” ก็ต้องแยกให้ชัด ผู้ขายหมายถึงใบกำกับภาษีจีน ใบกำกับสินค้า หรือใบกำกับสินค้าเบื้องต้น การขอฟาเพี่ยวไม่ใช่การขอราคาใหม่ บทเปรียบเทียบเอกสารช่วยแยกประเภทได้

หากผู้ขายบอกว่า “ต้องการใบกำกับภาษีราคาจะเปลี่ยน” ให้ขอรายละเอียดฐานราคา ภาษี และยอดสุดท้ายเป็นลายลักษณ์อักษร อย่าคิดว่าการไม่รับเอกสารทำให้ธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีกลายเป็นปลอดภาษี ข้อตกลงราคาและหน้าที่ออกเอกสารหรือเสียภาษีตามกฎหมายของผู้ขายเป็นคนละเรื่อง

คำนวณยอดรวม

กฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มจีนซึ่งมีผลวันที่ 1 มกราคม 2026แยกภาษีมูลค่าเพิ่มออกจากยอดขายที่ใช้เป็นฐานภาษี มาตรา 16 ของระเบียบการบังคับใช้กำหนดการคำนวณเมื่อราคาได้รวมยอดขายและภาษีไว้ด้วยกัน

ตามอัตราสมมติ 113 CNY รวมภาษีประกอบด้วยราคา 100 CNY ก่อนภาษี และภาษีมูลค่าเพิ่ม 13 CNY หากคิดย้อนกลับ ให้หาร 113 ด้วย 1.13 การลบ 13% ของ 113 ออกโดยตรงจะได้ฐานก่อนภาษีผิด เพราะใช้อัตรากับฐานที่ไม่ถูกต้อง

ในระดับคำสั่งซื้อ เก็บราคาต่อหน่วยและความละเอียดทศนิยมเดิมไว้ การปัดเศษแต่ละชิ้นแล้วคูณจำนวนอาจต่างจากการคิดภาษีบนยอดย่อย หากต่างกันเล็กน้อย ให้ถามวิธีคำนวณรายการ ส่วนลด และยอดรวมก่อนมองว่าเป็นค่าธรรมเนียมแอบแฝง

อย่าเพิ่ม 13% ให้ทุกใบเสนอราคาจีน กฎหมายแยกอัตราและประเภทธุรกรรม และข้อกำหนดที่ใช้จริงอาจมีสิทธิยกเว้นหรือลดหย่อนหรือวิธีอื่น ขอให้บริษัทผู้ออกระบุหลักเกณฑ์ของการซื้อนี้ อย่าสรุปจากรูปสินค้าหรือประเภทบริษัทที่คุ้นเคย

ซื้อในประเทศกับส่งออก

ผู้ซื้อ ผู้ขาย และเส้นทางสินค้ามีความสำคัญ การซื้อจากผู้ขายจีนแล้วส่งให้ตัวแทนจัดหาในประเทศเกี่ยวข้องกับคู่ค้าและเอกสารต่างจากการที่ผู้ขายรายนั้นส่งออกโดยตรงให้ผู้ซื้อต่างประเทศ

กฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มปี 2026 กำหนดอัตราศูนย์สำหรับการส่งออกสินค้าโดยมีข้อยกเว้น ระเบียบการบังคับใช้เชื่อมประเภทการส่งออกที่เกี่ยวข้องกับการออกจากประเทศผ่านศุลกากรจริงและการขายให้ลูกค้าต่างประเทศ พร้อมกรณีที่กำหนดให้ถือเสมือนส่งออก ชื่อลูกค้าต่างประเทศหรือแผนจะส่งสินค้าภายหลังเพียงอย่างเดียวไม่ได้ทำให้การขายในประเทศครั้งนั้นเข้าประเภทนี้

แทนที่จะถามเพียง “เราอยู่ต่างประเทศ เอาภาษีออกได้ไหม” ให้เล่าธุรกรรมที่วางแผนไว้ ระบุว่าใครซื้อจากโรงงาน ใครขายให้คุณ ใครจัดการส่งออก และส่งมอบที่ไหน แล้วให้ซัพพลายเออร์หรือตัวแทนอธิบายว่าแต่ละราคาครอบคลุมการขายใด

ตัวอย่างเช่น ตัวแทนอาจซื้อสินค้าในจีนแล้วออกใบกำกับสินค้าของตนให้บริษัทคุณ ใบกำกับภาษีจากโรงงานถึงตัวแทนกับใบกำกับสินค้าจากตัวแทนถึงคุณไม่จำเป็นต้องมีลูกค้าหรือยอดเดียวกัน ผูกแต่ละเอกสารกับธุรกรรมที่มันอธิบายจริง

การคืนภาษีมูลค่าเพิ่มส่งออกเป็นอีกประเด็นหนึ่ง เงินคืนที่ซัพพลายเออร์อาจได้รับไม่ได้เป็นเงินที่ต้องจ่ายผู้ซื้อต่างประเทศโดยอัตโนมัติ และไม่ควรหักออกจากราคาโดยคาดเดา หากสัญญามีการปรับราคาตามเงินคืน ให้ระบุเงื่อนไขชัดเจน อ่านเพิ่มเติมในคู่มือภาษีคืนจากการส่งออก

บริษัทที่ออกเอกสาร

บันทึกชื่อทางกฎหมายภาษาจีนเต็มรูปแบบและ USCC ของผู้ขายที่เสนอ หากใบเสนอราคามีเพียงแบรนด์หรือชื่อการค้าภาษาอังกฤษ ให้ถามว่าบริษัทจดทะเบียนใดอยู่เบื้องหลัง ChinaValidate Company Searchช่วยเทียบตัวตนกับข้อมูลทะเบียนจีนแผ่นดินใหญ่ที่มีให้ค้น

สถานะผู้เสียภาษีอาจเป็นข้อมูลที่กระบวนการจัดซื้อต้องใช้ แต่ใบอนุญาตประกอบธุรกิจไม่ใช่เครื่องคำนวณอัตราภาษี และประเภทใบกำกับภาษีเพียงประเภทเดียวก็ไม่ยืนยันคุณสมบัติทางภาษีทั้งหมด หากต้องตรวจสถานะโดยตรง ให้ใช้คู่มือสถานะผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม

ถามก่อนจ่ายเงินว่าใครจะออกเอกสารสุดท้าย บริษัทในเครืออาจมีบทบาทที่สมเหตุสมผล แต่คำว่า “กลุ่มเดียวกัน” ไม่ได้อธิบายทุกความต่าง ขอให้แยกผู้ขาย ผู้ซื้อ ผู้ออก และตัวแทนให้ชัด พร้อมเลขคำสั่งซื้อที่เกี่ยวข้อง

หากได้รับใบกำกับภาษีจีนประเภทที่เครื่องมือรองรับภายหลัง การตรวจใบกำกับภาษีเป็นการตรวจเอกสารนั้นแยกต่างหาก ไม่ได้พิสูจน์ว่าราคาเดิมถูกที่สุด การตีความภาษีถูกต้อง หรือผู้ซื้อต่างประเทศขอคืนภาษีที่แสดงได้

ยืนยันราคาสุดท้ายเป็นลายลักษณ์อักษร

คำขอที่มีประโยชน์ควรสั้นพอให้ผู้ขายตอบครบ ระบุคำสั่งซื้อและข้อมูลที่ยังขาด แทนการขอเอกสารภาษีทุกอย่างของบริษัทแบบกว้าง ๆ

กรุณายืนยันราคาสุดท้ายสำหรับ [สินค้าและจำนวน] ระบุชื่อทางกฎหมายภาษาจีนของผู้ขาย สกุลเงิน ราคาก่อนภาษี วิธีปฏิบัติภาษีมูลค่าเพิ่ม และยอดชำระทั้งหมด กรุณาแยกค่าขนส่ง แม่พิมพ์ หรือบรรจุภัณฑ์ พร้อมยืนยันสถานที่ส่งมอบ บริษัทผู้ออก และชนิดเอกสารเรียกเก็บเงิน

ถ้าผู้ขายส่งราคาใหม่มา อย่าเทียบเพียงยอดรวม ตรวจจำนวน ข้อกำหนดสินค้า สกุลเงิน เงื่อนไขส่งมอบ และกำหนดชำระด้วย การเพิ่มรายละเอียดภาษีไม่ควรเปลี่ยนสินค้าหรือบัญชีรับเงินโดยไม่แจ้ง

เก็บฉบับที่ตกลงแล้วไว้กับเอกสารซื้อ ข้อความ “รวมภาษี” มีประโยชน์น้อยหากไม่รู้ว่าหมายถึงฉบับใด หากเปลี่ยนเพียงจุดเดียว การแก้ไขเป็นลายลักษณ์อักษรที่ชัดเจนอาจเพียงพอ อย่าสร้างหลายฉบับที่ขัดแย้งกันสำหรับคำสั่งซื้อเดียว

ใบกำกับสินค้าเบื้องต้นช่วยบันทึกข้อเสนอที่ตกลงได้ชัดขึ้น หน่วยงานการค้าระหว่างประเทศสหรัฐฯ อธิบายว่าเป็นใบเสนอราคาในรูปแบบใบกำกับสินค้า ขอให้ใส่ฐานราคาที่ชี้แจงแล้วลงไป เพื่อให้ข้อเสนอที่ยอมรับกับคำขอชำระเงินตรงกัน

สกุลเงินควรมีบรรทัดแยก หากฉบับหนึ่งเป็น CNY อีกฉบับเป็น USD ให้เก็บต้นฉบับทั้งคู่และระบุอัตราแลกเปลี่ยนกับวันที่ที่ใช้เปรียบเทียบภายใน การแปลงเงินเป็นวิธีเทียบของคุณ ไม่ใช่ราคาใหม่ที่ซัพพลายเออร์ยอมรับ ถามผู้รับผิดชอบค่าธนาคารและค่าแปลงสกุล แทนการซ่อนไว้ในรายการปรับ “ภาษี” ที่ไม่ชัดเจน

สำหรับการส่งบางส่วน ให้ตกลงว่าการจ่ายครั้งถัดไปครอบคลุมจำนวนและค่าใช้จ่ายใด เงินมัดจำ ยอดใบกำกับ และยอดคงเหลืออาจต่างกันแต่ถูกต้องทั้งหมดได้ จับคู่แต่ละยอดกับวัตถุประสงค์ และตรวจว่ารวมภาษีแล้วหรือยังก่อนบวกซ้ำในคำขอชำระ

เทียบยอดที่ต้องจ่ายจริง

กลับมาที่ราคา 100 CNY และ 110 CNY ตามสมมติฐาน B ถูกกว่า แต่ถ้า B ไม่รวมส่งในประเทศ ขณะที่ A รวม ต้องคำนวณใหม่ หากรายหนึ่งเสนอเส้นทางส่งออกต่างกัน ให้ชี้แจงโครงสร้างธุรกรรมก่อนใช้อัตราเดียวกันกับทั้งคู่

ส่งยอดที่เทียบกันได้พร้อมสมมติฐานให้ผู้อนุมัติ แยกเรื่องภาษีที่ยังไม่ชัดออกจากเงื่อนไขการค้าที่ตกลงแล้ว จะได้ทราบว่าตัดสินใจได้หรือยังต้องรอผู้ขายตอบ

การเปรียบเทียบที่เชื่อถือได้เชื่อมราคา ธุรกรรม และบริษัทเข้าด้วยกัน อ่านป้ายภาษี ยืนยันการขายจริง และเก็บราคาที่ตกลง เมื่อใบกำกับภาษีมาถึงจึงตรวจด้วยข้อมูลบนเอกสารและตัวตนผู้ออก แต่ละขั้นตอบคนละส่วนของการซื้อ